一、關聯(lián)交易的界定

（一）關聯(lián)關系的認定

（二）關聯(lián)方的認定

（三）關聯(lián)交易的認定

二、關聯(lián)交易的監(jiān)管要求和導向

（一）不正當關聯(lián)交易的表現(xiàn)

（二）關聯(lián)交易核查方式

（三）關聯(lián)交易監(jiān)管導向

三、各類金融機構(gòu)關聯(lián)交易管理

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部交易/關聯(lián)交易管理

（二）保險類金融機構(gòu)關聯(lián)交易管理

（三）信托及其他非銀金融機構(gòu)關聯(lián)交易管理

附錄：關聯(lián)交易相關法律法規(guī)及規(guī)定

披露量化標準

1、與關聯(lián)自然人交易金額≥30萬元

2、與關聯(lián)法人交易金額≥300萬元，且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值≥0.5%

股東大會審議的量化標準

與關聯(lián)人交易金額≥3000萬元，且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值≥5%

累計計算

1、上市公司在連續(xù)十二個月內(nèi)發(fā)生的以下關聯(lián)交易，應當按照累計計算的原則分別適用以上披露及股東大會審議標準的規(guī)定：

（1）與同一關聯(lián)人進行的交易

（2）與不同關聯(lián)人進行的與同一交易標的相關的交易

2、上述同一關聯(lián)人包括與該關聯(lián)人受同一主體控制或者相互存在股權(quán)控制關系的其他關聯(lián)人

清零原則及披露要求

1、上市公司應分別累計披露和提交股東大會審議標準的金額。對于已披露但未履行股東大會審議程序的關聯(lián)交易事項，仍應納入股東大會累計計算范圍內(nèi)。已經(jīng)披露或股東大會審議的不再納入各自累計計算范圍

2、上市公司關聯(lián)交易因適用連續(xù)十二個月累計計算原則，達到披露或應當提交股東大會審議的，可以僅將本次關聯(lián)交易事項按照相關要求披露或提交股東大會審議，對于前期發(fā)生的，在公告中予以簡單說明即可

審計及評估要求

以下關聯(lián)交易情形，上市公司還應當披露審計報告或者評估報告：

1、達到股東大會審議標準

2、雖未達到前款規(guī)定的標準，中國證監(jiān)會、滬深交易所根據(jù)審慎原則要求公司提交股東大會審議的

3、上市公司依據(jù)其公司章程或其他規(guī)定，以及自愿提交股東大會審議的

上市公司披露的交易事項涉及資產(chǎn)評估的，應當按照相關規(guī)定披露評估情況，提交股東大會審議的交易事項涉及的交易標的評估值較賬面值增減值較大的，上市公司應當詳細披露增減值原因、評估結(jié)果的推算過程。上市公司獨立董事應當就評估機構(gòu)的選聘、評估機構(gòu)的獨立性、評估假設的合理性和評估結(jié)論的公允性發(fā)表明確意見

二

上交所主板

披露的量化標準

1、與關聯(lián)自然人交易金額≥30萬元

2、與關聯(lián)法人交易金額≥300萬元，且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值≥0.5%

股東大會審議的量化標準

與關聯(lián)人交易金額≥3000萬元，且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值≥5%

累計計算

1、上市公司在連續(xù)十二個月內(nèi)發(fā)生的以下關聯(lián)交易，應當按照累計計算的原則分別適用以上披露及股東大會審議標準的規(guī)定：

（1）與同一關聯(lián)人進行的交易

（2）與不同關聯(lián)人進行的與同一交易標的相關的交易

2、上述同一關聯(lián)人包括與該關聯(lián)人受同一主體控制或者相互存在股權(quán)控制關系的其他關聯(lián)人

清零原則及披露要求

1、上市公司應分別累計披露和提交股東大會審議標準的金額。對于已披露但未履行股東大會審議程序的關聯(lián)交易事項，仍應納入股東大會累計計算范圍內(nèi)。已經(jīng)披露或股東大會審議的不再納入各自累計計算范圍

2、上市公司關聯(lián)交易因適用連續(xù)十二個月累計計算原則，達到披露或應當提交股東大會審議的，可以僅將本次關聯(lián)交易事項按照相關要求披露或提交股東大會審議，對于前期發(fā)生的，在公告中予以簡單說明即可

審計及評估要求

以下關聯(lián)交易情形，上市公司還應當披露審計報告或者評估報告：

1、達到股東大會審議標準

2、雖未達到前款規(guī)定的標準，中國證監(jiān)會、滬深交易所根據(jù)審慎原則要求公司提交股東大會審議的

3、上市公司依據(jù)其公司章程或其他規(guī)定，以及自愿提交股東大會審議的

上市公司披露的交易事項涉及資產(chǎn)評估的，應當按照相關規(guī)定披露評估情況，提交股東大會審議的交易事項涉及的交易標的評估值較賬面值增減值較大的，上市公司應當詳細披露增減值原因、評估結(jié)果的推算過程。上市公司獨立董事應當就評估機構(gòu)的選聘、評估機構(gòu)的獨立性、評估假設的合理性和評估結(jié)論的公允性發(fā)表明確意見

三

上交所科創(chuàng)板

披露的量化標準

1、與關聯(lián)自然人交易金額≥30萬元

2、與關聯(lián)法人交易金額≥300萬元，且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值≥0.1%

股東大會審議的量化標準

與關聯(lián)人交易金額≥3000萬元，且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值≥1%

累計計算

1、上市公司在連續(xù)十二個月內(nèi)發(fā)生的以下關聯(lián)交易，應當按照累計計算的原則分別適用以上披露及股東大會審議標準的規(guī)定：

（1）與同一關聯(lián)人進行的交易

（2）與不同關聯(lián)人進行的與同一交易標的相關的交易

2、上述同一關聯(lián)人，包括與該關聯(lián)人受同一實際控制人控制，或者存在股權(quán)控制關系，或者由同一自然人擔任董事或高級管理人員的法人或其他組織

清零原則及披露要求

1、上市公司應分別累計披露和提交股東大會審議標準的金額。對于已披露但未履行股東大會審議程序的關聯(lián)交易事項，仍應納入股東大會累計計算范圍內(nèi)。已經(jīng)披露或股東大會審議的不再納入各自累計計算范圍

2、上市公司關聯(lián)交易因適用連續(xù)十二個月累計計算原則，達到披露或應當提交股東大會審議的，可以僅將本次關聯(lián)交易事項按照相關要求披露或提交股東大會審議，對于前期發(fā)生的，在公告中予以簡單說明即可

審計及評估要求

達到股東大會審議標準的，上市公司還應當披露審計報告或者評估報告

四

北交所

披露的量化標準

1、與關聯(lián)自然人交易金額≥30萬元

2、與關聯(lián)法人交易金額≥300萬元，且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值≥0.2%

股東大會審議的量化標準

與關聯(lián)人交易金額≥3000萬元，且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值≥2%

累計計算

1、上市公司在連續(xù)十二個月內(nèi)發(fā)生的以下關聯(lián)交易，應當按照累計計算的原則分別適用以上披露及股東大會審議標準的規(guī)定：

（1）與同一關聯(lián)人進行的交易

（2）與不同關聯(lián)人進行的與同一交易標的相關的交易

2、上述同一關聯(lián)人，包括與該關聯(lián)人受同一實際控制人控制，或者存在股權(quán)控制關系，或者由同一自然人擔任董事或高級管理人員的法人或其他組織

清零原則及披露要求

1、上市公司應分別累計披露和提交股東大會審議標準的金額。對于已披露但未履行股東大會審議程序的關聯(lián)交易事項，仍應納入股東大會累計計算范圍內(nèi)。已經(jīng)披露或股東大會審議的不再納入各自累計計算范圍

2、上市公司關聯(lián)交易因適用連續(xù)十二個月累計計算原則，達到披露或應當提交股東大會審議的，可以僅將本次關聯(lián)交易事項按照相關要求披露或提交股東大會審議，對于前期發(fā)生的，在公告中予以簡單說明即可

審計及評估要求

達到股東大會審議標準的，上市公司還應當披露審計報告或者評估報告

一、上市公司披露關聯(lián)交易公告應包括：

1、關聯(lián)交易概述；

2、關聯(lián)人介紹；

3、關聯(lián)交易標的的基本情況；

4、關聯(lián)交易的主要內(nèi)容和定價政策；

5、該關聯(lián)交易的目的以及對上市公司的影響；

6、獨立董事的事前認可情況和發(fā)表的獨立意見；

7、獨立財務顧問的意見（如適用）；

8、審計委員會（或關聯(lián)交易控制委員會）的意見（如適用）；

9、歷史關聯(lián)交易情況；

10、控股股東承諾（如有）。

二、如日常關聯(lián)交易，還應當披露

1、交易價格

可以獲得同類交易市場價格的，應披露市場參考價格，實際交易價格與市場參考價格差異較大的，應說明原因；交易金額及占同類交易金額的比例、結(jié)算方式等

2、關聯(lián)交易的必要性、持續(xù)性，選擇與關聯(lián)人（而非市場其他交易方）進行交易的原因，關聯(lián)交易對公司獨立性的影響，公司對關聯(lián)人的依賴程度，以及相關解決措施

三、如涉及重大資產(chǎn)收購與出售的關聯(lián)交易，還應披露：資產(chǎn)的賬面價值和評估價值，市場公允價值和交易價格，交易價格與賬面價值或評估價值，市場公允價值差異較大的，應說明原因

文檔形式：

定期報告、中期報告、臨時報告

二

會計準則要求

報告應披露的內(nèi)容：

1、關聯(lián)方關系性質(zhì)

2、交易類型

3、交易金額

4、未結(jié)算項目的金額，條款和條件，以及有關提供或取得擔保的信息

5、未結(jié)算應收項目的壞賬準備金額

6、定價政策

文檔形式：

財務報告附注

三

稅收法規(guī)要求

披露的內(nèi)容：

一、主體文檔主要披露最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團的全球業(yè)務整體情況，包括以下主要內(nèi)容：

1、組織架構(gòu)：主要批復企業(yè)集團的全球組織架構(gòu)，股權(quán)結(jié)構(gòu)和所有成員實體的地理分布

2、企業(yè)集團業(yè)務：利潤的重要價值貢獻因素；集團內(nèi)各成員實體主要價值貢獻分析，包括執(zhí)行的關鍵功能，承擔的重大風險，以及使用的重要資產(chǎn)

3、無形資產(chǎn)：集團內(nèi)各成員實體主要價值貢獻分析，包括執(zhí)行的關鍵功能，承擔的重大風險，以及使用的重要資產(chǎn)

4、融資活動

5、財務與稅務狀況

二、本地文檔主要披露企業(yè)關聯(lián)交易的詳細信息

1、企業(yè)概況：包括組織結(jié)構(gòu)、管理架構(gòu)、業(yè)務描述、經(jīng)營策略、財務數(shù)據(jù)等

2、關聯(lián)關系：關聯(lián)方信息、關聯(lián)方適用的具體所得稅性質(zhì)的稅種、稅率及相應可享受的稅收優(yōu)惠

3、關聯(lián)交易：結(jié)合功能風險對交易定價，交易流程進行說明

4、與可比公司的數(shù)據(jù)進行分析

三、特殊事項文檔

包括成本分攤協(xié)議特殊事項文檔、資本弱化特殊事項文檔

文檔形式：

同期資料分為主體文檔、本地文檔和特殊文檔

法律依據(jù)

商業(yè)銀行關聯(lián)交易

銀保監(jiān)會《商業(yè)銀行關聯(lián)交易管理辦法》（銀保監(jiān)會2022年1號令）

商業(yè)銀行為上市公司的，還應遵守上市公司有關規(guī)定

商業(yè)銀行內(nèi)部交易

銀監(jiān)會《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)[2014]54號）

類型

商業(yè)銀行關聯(lián)交易

銀行機構(gòu)與關聯(lián)方之間（包括銀行機構(gòu)控股子公司與銀行保險機構(gòu)關聯(lián)方之間）發(fā)生的利益轉(zhuǎn)移事項，具體包括如下類型：

（一）授信類關聯(lián)交易：銀行機構(gòu)向關聯(lián)方提供資金支持、或者對關聯(lián)方有關經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任作出保證，包括貸款（含貿(mào)易融資）、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、債券投資、特定目的載體投資、開立信用證、保理、擔保、保函、貸款承諾、證券回購、拆借以及其他實質(zhì)上由銀行機構(gòu)承擔信用風險的表內(nèi)外業(yè)務等；

（二）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移類關聯(lián)交易：包括銀行機構(gòu)與關聯(lián)方之間發(fā)生的自用動產(chǎn)與不動產(chǎn)買賣，信貸資產(chǎn)及其收（受）益權(quán)買賣，抵債資產(chǎn)的接受和處置等；

（三）服務類關聯(lián)交易：包括信用評估、資產(chǎn)評估、法律服務、咨詢服務、信息服務、審計服務、技術(shù)和基礎設施服務、財產(chǎn)租賃以及委托或受托銷售等；

（四）存款和其他類型關聯(lián)交易，以及根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認定的可能引致銀行機構(gòu)利益轉(zhuǎn)移的事項。

商業(yè)銀行內(nèi)部交易

商業(yè)銀行與其附屬機構(gòu)以及附屬機構(gòu)之間表內(nèi)授信及表外類授信（貸款、同業(yè)、貼現(xiàn)、擔保等）、交叉持股、金融市場交易和衍生交易、理財安排、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、管理和服務安排（包括信息系統(tǒng)、后臺清算、銀行集團內(nèi)部外包等），再保險安排、服務收費以及代理交易等

交易主體

商業(yè)銀行關聯(lián)交易

關聯(lián)方既可以是法人或其他組織，也可以是自然人

商業(yè)銀行內(nèi)部交易

內(nèi)部交易的雙方主體是商業(yè)銀行與其附屬機構(gòu)或附屬機構(gòu)之間，主體必然屬于同一個集團，且只涉及機構(gòu)，不涉及自然人

監(jiān)管重點

商業(yè)銀行關聯(lián)交易

防止不當利益輸送，保護廣大投資者特別是中小股東的利益

商業(yè)銀行內(nèi)部交易

防范系統(tǒng)性風險，建立銀行集團內(nèi)部風險隔離措施，防止因交易產(chǎn)生的監(jiān)管套利和風險轉(zhuǎn)移（特別是跨業(yè)經(jīng)營風險，跨境風險），以保證集團穩(wěn)健經(jīng)營

管理要求

商業(yè)銀行關聯(lián)交易

銀行機構(gòu)應當按照實質(zhì)重于形式和穿透原則，識別、認定、管理關聯(lián)交易及計算關聯(lián)交易金額

商業(yè)銀行內(nèi)部交易

商業(yè)銀行應指定牽頭部門負責銀行集團內(nèi)部交易管理，建立識別、監(jiān)測、報告、控制和處理內(nèi)部交易的政策、權(quán)限和程序

第十六條第二款和第三款 公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。前款規(guī)定的股東或者受前款規(guī)定的實際控制人支配的股東，不得參加前款規(guī)定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。

第二十一條第一款 公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用其關聯(lián)關系損害公司利益。

第二百一十六條 高級管理人員是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人，上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。

關聯(lián)關系是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關系，以及可能導致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關系。但是，國家控股的企業(yè)之間不僅因為同受國家控股而具有關聯(lián)關系。

二

《公司法司法解釋五》

第一條 關聯(lián)交易損害公司利益，原告公司依據(jù)公司法第二十一條規(guī)定請求控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員賠償所造成的損失，被告僅以該交易已經(jīng)履行了信息披露、經(jīng)股東會或者股東大會同意等法律、行政法規(guī)或者公司章程規(guī)定的程序為由抗辯的，人民法院不予支持。

第二條  關聯(lián)交易合同存在無效或者可撤銷情形，公司沒有起訴合同相對方的，符合公司法第一百五十一條第一款規(guī)定條件的股東，可以依據(jù)公司法第一百五十一條第二款、第三款規(guī)定向人民法院提起訴訟。

三

《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》

第二十五條 發(fā)行人應完整披露關聯(lián)方關系并按重要性原則恰當披露關聯(lián)交易。關聯(lián)交易價格公允，不存在通過關聯(lián)交易操縱利潤的情形。

四

《首發(fā)業(yè)務若干問題解答》

問題16、首發(fā)企業(yè)報告期內(nèi)普遍存在一定比例的關聯(lián)交易，請問作為擬上市企業(yè)，應從哪些方面說明關聯(lián)交易情況，如何完善關聯(lián)交易的信息披露？中介機構(gòu)核查應注意哪些方面？

答：中介機構(gòu)在盡職調(diào)查過程中，應當尊重企業(yè)合法合理、正常公允且確實有必要的經(jīng)營行為，如存在關聯(lián)交易的，應就交易的合法性、必要性、合理性及公允性，以及關聯(lián)方認定，關聯(lián)交易履行的程序等事項，基于謹慎原則進行核查，同時請發(fā)行人予以充分信息披露，具體如下：

（1）關于關聯(lián)方認定。發(fā)行人應當按照《公司法》《企業(yè)會計準則》和中國證監(jiān)會的相關規(guī)定認定并披露關聯(lián)方。

（2）關于關聯(lián)交易的必要性、合理性和公允性。發(fā)行人應披露關聯(lián)交易的交易內(nèi)容、交易金額、交易背景以及相關交易與發(fā)行人主營業(yè)務之間的關系；還應結(jié)合可比市場公允價格、第三方市場價格、關聯(lián)方與其他交易方的價格等，說明并摘要披露關聯(lián)交易的公允性，是否存在對發(fā)行人或關聯(lián)方的利益輸送。

對于控股股東、實際控制人與發(fā)行人之間關聯(lián)交易對應的收入、成本費用或利潤總額占發(fā)行人相應指標的比例較高（如達到30%）的，發(fā)行人應結(jié)合相關關聯(lián)方的財務狀況和經(jīng)營情況、關聯(lián)交易產(chǎn)生的收入、利潤總額合理性等，充分說明并摘要披露關聯(lián)交易是否影響發(fā)行人的經(jīng)營獨立性、是否構(gòu)成對控股股東或?qū)嶋H控制人的依賴，是否存在通過關聯(lián)交易調(diào)節(jié)發(fā)行人收入利潤或成本費用、對發(fā)行人利益輸送的情形；此外，發(fā)行人還應披露未來減少與控股股東、實際控制人發(fā)生關聯(lián)交易的具體措施。

（3）關于關聯(lián)交易的決策程序。發(fā)行人應當披露章程對關聯(lián)交易決策程序的規(guī)定，已發(fā)生關聯(lián)交易的決策過程是否與章程相符，關聯(lián)股東或董事在審議相關交易時是否回避，以及獨立董事和監(jiān)事會成員是否發(fā)表不同意見等。

（4）關于關聯(lián)方和關聯(lián)交易的核查。保薦機構(gòu)及發(fā)行人律師應對發(fā)行人的關聯(lián)方認定，發(fā)行人關聯(lián)交易信息披露的完整性，關聯(lián)交易的必要性、合理性和公允性，關聯(lián)交易是否影響發(fā)行人的獨立性、是否可能對發(fā)行人產(chǎn)生重大不利影響，以及是否已履行關聯(lián)交易決策程序等進行充分核查并發(fā)表意見。

五

《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》

第十七條 上市公司應當聘請符合《證券法》規(guī)定的獨立財務顧問、律師事務所以及會計師事務所等證券服務機構(gòu)就重大資產(chǎn)重組出具意見。

獨立財務顧問和律師事務所應當審慎核查重大資產(chǎn)重組是否構(gòu)成關聯(lián)交易，并依據(jù)核查確認的相關事實發(fā)表明確意見。重大資產(chǎn)重組涉及關聯(lián)交易的，獨立財務顧問應當就本次重組對上市公司非關聯(lián)股東的影響發(fā)表明確意見。

第二十一條 上市公司進行重大資產(chǎn)重組，應當由董事會依法作出決議，并提交股東大會批準。

上市公司董事會應當就重大資產(chǎn)重組是否構(gòu)成關聯(lián)交易作出明確判斷，并作為董事會決議事項予以披露。

上市公司獨立董事應當在充分了解相關信息的基礎上，就重大資產(chǎn)重組發(fā)表獨立意見。重大資產(chǎn)重組構(gòu)成關聯(lián)交易的，獨立董事可以另行聘請獨立財務顧問就本次交易對上市公司非關聯(lián)股東的影響發(fā)表意見。

六

《上市公司信息披露管理辦法》

第四十一條 上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持股百分之五以上的股東及其一致行動人、實際控制人應當及時向上市公司董事會報送上市公司關聯(lián)人名單及關聯(lián)關系的說明。上市公司應當履行關聯(lián)交易的審議程序，并嚴格執(zhí)行關聯(lián)交易回避表決制度。交易各方不得通過隱瞞關聯(lián)關系或者采取其他手段，規(guī)避上市公司的關聯(lián)交易審議程序和信息披露義務。

第六十二條 關聯(lián)人包括關聯(lián)法人（或其他組織）和關聯(lián)自然人。

……上市公司的關聯(lián)交易，是指上市公司或其控股子公司與上市公司關聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務的事項。

……

具有以下情形之一的法人（或其他組織），為上市公司的關聯(lián)法人（或其他組織）：

1、直接或間接的控制上市公司的法人（或其他組織）；

2、由前項目

實質(zhì)重于形式的原則

過去十二個月和未來十二個月

……

七

《上交所關聯(lián)關系指引》

第七條 上市公司的關聯(lián)人包括關聯(lián)法人和關聯(lián)自然人

第八條 具有以下情形之一的法人或其他組織，為上市公司的關聯(lián)法人：

（一）直接或間接控制上市公司的法人或其他組織；

（二）由上述（一）項所列主體直接或間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；

（三）由第十條所列上市公司的關聯(lián)自然人直接或間接控制的，或者由關聯(lián)自然人擔任董事、高級管理人員的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；

（四）持有上市公司5%以上股份的法人或其他組織；

（五）本所根據(jù)實質(zhì)重于形式的額原則認定的其他與上市公司有特殊關系，可能導致上市公司利益對其傾斜的法人或其他組織，包括持有對上市公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的法人或其他組織等。

第九條 上市公司與第八條第（二）項（由直接或者間接控制上市公司的法人或其他組織直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織）所列主體受同一國有資產(chǎn)管理機構(gòu)控制的,不因此而形成關聯(lián)關系。

該主體的法定代表人、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事兼任上市公司董事、監(jiān)事或者高級管理人員的除外。

第十條 具有以下情形之一的自然人，為上市公司的關聯(lián)自然人：

（一）直接或間接持有上市公司5%以上股份的自然人

（二）上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員

（三）第八條第（一）項所列關聯(lián)法人的董事、監(jiān)事和高級管理人員

（四）本條第（一）項和第（二）項所述人士的關系密切的家庭成員

（五）根據(jù)實質(zhì)重于形式原則認定的其他與上市公司有特殊關系，可能導致上市公司利益對其傾斜的自然人，包括持有對上市公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的自然人等

第十一條 具有以下情形之一的法人、其他組織或自然人，視同上市公司的關聯(lián)人：

（一）根據(jù)與上市公司或其關聯(lián)人簽署的協(xié)議或作出的安排，在協(xié)議或安排生效后，或在未來十二個月內(nèi)，將具有第八條或第十條規(guī)定的情形之一；

（二）過去十二個月內(nèi)，曾經(jīng)具有第八條或第十條規(guī)定的情形之一。

第十二條 上市公司的關聯(lián)交易，是指上市公司或其控股子公司與上市公司關聯(lián)人之間發(fā)生的可能導致轉(zhuǎn)移資源或義務的事項。包括：

（一）購買或出售資產(chǎn)；

（二）對外投資（含委托理財、委托貸款等）；

（三）提供財務資助；

（四）提供擔保；

（五）租入或租出資產(chǎn)；

（六）委托或受托管理資產(chǎn)和業(yè)務；

（七）贈與或受贈資產(chǎn)；

（八）債權(quán)、債務重組；

（九）簽訂許可使用協(xié)議；

（十）轉(zhuǎn)讓或受讓研究與開發(fā)項目；

（十一）購買原材料、燃料、動力；

（十二）銷售產(chǎn)品、商品；

（十三）提供或接受勞務；

（十四）委托或受托銷售；

（十五）在關聯(lián)人的財務公司存貸款；

（十六）與關聯(lián)人共同投資；

（十七）本所根據(jù)實質(zhì)重于形式原則認定的其他通過約定可能引致資源或義務轉(zhuǎn)移的事項，包括向關聯(lián)人共同投資的公司提供大于其股權(quán)比例或投資比例的財務資助、擔保及放棄向關聯(lián)人共同投資的公司的同比例增資或優(yōu)先受償權(quán)等。

八

《深交所上市規(guī)則》

10.1.1 上市公司的關聯(lián)交易，是指上市公司或其控股子公司與上市公司關聯(lián)人之間發(fā)生的可能導致轉(zhuǎn)移資源或義務的事項。包括：

（一）本規(guī)則第9.1條規(guī)定的交易事項：

1、購買或出售資產(chǎn)；

2、對外投資（含委托理財、委托貸款等）；

3、提供財務資助；

4、提供擔保；

5、租入或租出資產(chǎn)；

6、簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等）；

7、贈與或受贈資產(chǎn)；

8、債權(quán)、債務重組；

9、研究開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移；

10、簽訂許可協(xié)議；

11、本所認定的其他交易。

上述購買、出售的資產(chǎn)不含購買原材料、燃料和動力，以及出售產(chǎn)品、商品等于日常經(jīng)營相關的資產(chǎn)，但資產(chǎn)置換中涉及購買、出售此類資產(chǎn)的，仍包含在內(nèi)。

（二）購買原材料、燃料、動力；

（三）銷售產(chǎn)品、商品；

（四）提供或接受勞務；

（五）委托或受托銷售；

（六）關聯(lián)雙方共同投資；

（七）其他通過約定可能引致資源或義務轉(zhuǎn)移的事項。

10.1.2 上市公司的關聯(lián)人包括關聯(lián)法人和關聯(lián)自然人。

10.1.3 具有下列情形之一的法人或其他組織，為上市公司的關聯(lián)法人：

（一）直接或間接的控制上市公司的法人或其他組織；

（二）由前項所述法人直接或間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；

（三）由本規(guī)則第10.1.5條所列上市公司的關聯(lián)自然人直接或間接控制的，或者擔任董事、高級管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；

（四）持有上市公司5%以上股份的法人或其他組織；

（五）證監(jiān)會、本所根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認定的其他與上市公司有特殊關系，可能導致上市公司利益對其傾斜的法人或其他組織。

第10.1.4條 上市公司與本規(guī)則第10.1.3條第（二）項（由直接或者間接控制上市公司的法人或其他組織直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織）所列法人受同一國有資產(chǎn)管理機構(gòu)控制而形成第10.1.3條第（二）項所述情形的，不因此構(gòu)成關聯(lián)關系。

但該法人的董事長、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事屬于本規(guī)則第10.1.5條第（二）項所列情形者（即同時任上市公司的董事、監(jiān)事及高級管理人員）除外。

10.1.5 具有下列情形之一的自然人，為上市公司的關聯(lián)自然人：

（一）直接或間接持有上市公司5%以上股份的自然人

（二）上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員

（三）本規(guī)則第10.1.3條第（一）項所列關聯(lián)法人的董事、監(jiān)事和高級管理人員

（四）本條第（一）項和第（二）項所述人士的關系密切的家庭成員，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿18周歲的子女及其配偶，配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母

（五）中國證監(jiān)會、本所或上市公司根據(jù)實質(zhì)重于形式原則認定的其他與上市公司有特殊關系，可能導致上市公司利益對其傾斜的自然人。

10.1.6 具有以下情形之一的法人、其他組織或自然人，視同上市公司的關聯(lián)人：

（一）根據(jù)與上市公司或其關聯(lián)人簽署的協(xié)議或作出的安排，在協(xié)議或安排生效后，或在未來十二個月內(nèi)，將具有本規(guī)則第10.1.3或第10.1.5規(guī)定的情形之一；

（二）過去十二個月內(nèi)，曾經(jīng)具有本規(guī)則第10.1.3或第10.1.5規(guī)定的情形之一。

九

《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）

第十二條第（一）項：…與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在對發(fā)行人構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競爭，不存在嚴重影響獨立性或者顯失公平的關聯(lián)交易。

基于上述規(guī)則，行業(yè)內(nèi)關于關聯(lián)交易的監(jiān)管標準基本達成一致：關聯(lián)交易是否會對擬IPO企業(yè)造成實質(zhì)性障礙，在于發(fā)行人與關聯(lián)方之間形成的關聯(lián)交易是否具有充分必要性、合理性、價格公允性，是否存在影響發(fā)行人獨立性的情形，是否履行了必要的審議、批準程序。

十

《企業(yè)會計準則第36號——關聯(lián)方披露》

第三條 一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關聯(lián)方。

控制，是指有權(quán)決定一個企業(yè)的財務和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益。

共同控制，是指按照合同約定對某項經(jīng)濟活動所共有的控制，僅在與該項經(jīng)濟活動相關的重要財務和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時存在。

重大影響，是指對一個企業(yè)的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。

第四條 下列各方構(gòu)成企業(yè)的關聯(lián)方：

（一）該企業(yè)的母公司；

（二）該企業(yè)的子公司；

（三）與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)；

（四）對該企業(yè)實施共同控制的投資方；

（五）對該企業(yè)施加重大影響的投資方；

（六）該企業(yè)的合營企業(yè)（詳見企業(yè)會計準則第40號）；

（七）該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)；

（八）該企業(yè)的主要投資者個人及預期關系密切的家庭成員。主要投資者個人，是指能夠控制、共同控制一個企業(yè)或?qū)σ粋€企業(yè)施加重大影響的個人投資者；

（九）該企業(yè)或其母公司的關鍵管理人員及與其關系密切的家庭成員。關鍵管理人員，是指有權(quán)利并負責計劃、指揮、控制企業(yè)活動的人員。與主要投資者個人或關鍵管理人員關系密切的家庭成員，是指在處理與企業(yè)的交易時可能影響該個人或受該個人影響的家庭成員。

（十）該企業(yè)主要投資者個人，關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大硬性的其他企業(yè)。

第五條 僅與企業(yè)存在下列關系的各方，不構(gòu)成企業(yè)的關聯(lián)方：

（一）與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機構(gòu)。

（二）與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關系的單個客戶、供應商、特許商、經(jīng)銷商或代理商。

（三）與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者。

第六條 僅僅同受國家控制而不存在其他關聯(lián)方關系的企業(yè)，不構(gòu)成關聯(lián)方。

第七條 關聯(lián)方交易，是指關聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務或義務的行為，而不論是否收取價款。

第八條 構(gòu)成關聯(lián)交易的常見交易類型：

（一）購買或銷售商品；

（二）購買或銷售商品以外的其他資產(chǎn)；

（三）提供或接受勞務；

（四）擔保；

（五）提供資金（貸款或股權(quán)投資）；

（六）租賃；

（七）代理；

（八）研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移；

（九）許可協(xié)議；

（十）代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進行債務結(jié)算；

（十一）關鍵管理人員薪酬。

十一

企業(yè)會計準則第40號——合營安排

第二條 合營安排，是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。合營安排具有下列特征：

（一）各參與方均受到該安排的約束；

（二）兩個或兩個以上的參與方對該安排實施共同控制。任何一個參與方都不能夠單獨控制該安排，對該安排具有共同控制的任何一個參與方均能夠阻止其他參與方或參與方組合單獨控制該安排。

第三條 合營安排不要求所有參與方都對該安排實施共同控制。合營安排參與方既包括對合營安排享有共同控制的參與方（即合營方），也包括對合營安排不享有共同控制的參與方。

十二

《企業(yè)會計準則解釋第13號》

如下情形構(gòu)成關聯(lián)企業(yè)

（1）企業(yè)與其所屬企業(yè)集團的其他成員單位（包括母公司和子公司）的合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)；

（2）企業(yè)的合營企業(yè)與企業(yè)的其他合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)；

（3）所指的合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)，包含自身及其子公司。

僅與企業(yè)存在下列關系的各方，不構(gòu)成企業(yè)的關聯(lián)方：

（1）與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機構(gòu)。

（2）與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關系的單個客戶、供應商、特許商、經(jīng)銷商或代理商。

（3）與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者。

（4）僅僅同受國家控制而不存在其他關聯(lián)方關系的企業(yè)。

（5）兩方或兩方以上同受一方重大影響的，不構(gòu)成關聯(lián)方。

十三

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

第一百零九條 企業(yè)所得稅法第四十一條所稱關聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關聯(lián)關系之一的企業(yè)、其他組織或個人：

（一）在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或間接的控制關系；

（二）直接或間接的同為第三者控制；

（三）在利益上具有相關聯(lián)的其他關系。

十四

《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》

二、企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個人具有下列關系之一的，及構(gòu)成本公告所稱的關聯(lián)關系：

（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，雙方直接或間接為第三方所持有的股份達到25%以上。

如果有房通過中間方對另一方間接持有股份，只要其對中間方持股比例達到25%以上，則其對另一方持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。

兩個以上具有夫妻、直系血親，兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關系的自然人共同持股同一企業(yè)，在判定關聯(lián)關系時持股比例合并計算。

（二）雙方存在持股關系或同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第（一）項規(guī)定，但雙方之間借貸資金占任一方實繳資本比例達到50%以上，或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔保（與獨立金融機構(gòu)之間的借貸或擔保除外）。

借貸資金總額占實收資本比例=年度加權(quán)平均借貸資金/年度加權(quán)平均實收資本，其中：

年度加權(quán)平均借貸資產(chǎn)=i筆介入或帶出資金賬面金額×i筆借入或貸出資金年度實際占用天數(shù)/365

年度加權(quán)平均實收資本=i筆實收資本賬面金額×i筆實收資本年度實際占用天數(shù)/365

（三）雙方存在持股關系或同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第（一）項規(guī)定，但一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供專利權(quán)，非專利技術(shù)，商標權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)才能進行。

（四）雙方存在持股關系或同為第三方持股，雖然持股比例未達到本條第（一）項規(guī)定，但一方的購買、銷售、接受勞務、提供勞務等經(jīng)營活動由另一方控制。

上述控制是指一方有權(quán)決定另一方的財務和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一方的經(jīng)營活動中獲益。

（五）一方半數(shù)以上董事或半數(shù)以上高級管理人員（包括上市公司的董事會秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人和公司章程規(guī)定的其他人員）由另一方人民或委派，或同時擔任另一方的董事或高級管理人員；或雙方各自半數(shù)以上董事或半數(shù)以上高級管理人員同為第三方任命或委派。

（六）具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關系的兩個自然人分貝與雙方具有本條第（一）至（五）項關系之一。

（七）雙方在實質(zhì)上具有其他共同利益。

除本條第（二）項規(guī)定外，上述關聯(lián)關系年度內(nèi)發(fā)生變化的，關聯(lián)關系按照實際存續(xù)期間認定。

三、僅因國家持股或由國有資產(chǎn)管理部門委派董事、高級管理人員二存在本公告第（一）至（五）項關系的，不構(gòu)成本公告所稱關聯(lián)關系。

四、關聯(lián)交易主要包括：

（一）有形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。有形資產(chǎn)包括商品、產(chǎn)品、房屋建筑物、交通工具、機器設備、工具器具等。

（二）金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。金融資產(chǎn)包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款、股權(quán)投資、債權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等。

（三）無形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密、商標權(quán)、品牌、客戶名單、銷售渠道、特許經(jīng)營權(quán)、政府許可、著作權(quán)等。

（四）資金融通。資金包括各類長短期借貸資金（含集團資金池）、擔保費、各類應計息預付款和延期收付款等。

（五）勞務交易。勞務包括市場調(diào)查、營銷策劃、代理、設計、咨詢、行政管理、技術(shù)服務、合約研發(fā)、維修、法律服務、財務管理、審計、招聘、培訓、集中采購等。

十五

《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》

第二條 本指引適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設立的商業(yè)銀行。

本指引所稱銀行集團由商業(yè)銀行及其下設各級附屬機構(gòu)組成。附屬機構(gòu)包括但不限于境內(nèi)外的其他商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)，以及按照本指引應當納入并表范圍的其他機構(gòu)。

第六十四條  商業(yè)銀行應當對整個銀行集團的內(nèi)部交易進行并表管理，關注由此產(chǎn)生的不當利益輸送、風險延遲暴露、監(jiān)管套利、風險傳染和其他對銀行集團穩(wěn)健經(jīng)營的負面影響。

本指引所稱內(nèi)部交易是指商業(yè)銀行與其附屬機構(gòu)以及附屬機構(gòu)之間表內(nèi)授信及表外類授信（貸款、同業(yè)、貼現(xiàn)、擔保等）、交叉持股、金融市場交易和衍生交易、理財安排、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、管理和服務安排（包括信息系統(tǒng)、后臺清算、銀行集團內(nèi)部外包等）、再保險安排、服務收費以及代理交易等。

十六

《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第16號：償付能力報告》

重大關聯(lián)交易是指保險公司在本季度內(nèi)與某一關聯(lián)方之間發(fā)生的累計交易金額超過保險公司報告期末凈資產(chǎn)10%的交易。

十七

《銀行保險機構(gòu)關聯(lián)交易管理辦法》

第三條  銀行保險機構(gòu)開展關聯(lián)交易應當遵守法律法規(guī)和有關監(jiān)管規(guī)定，健全公司治理架構(gòu)，完善內(nèi)部控制和風險管理，遵循誠實信用、公開公允、穿透識別、結(jié)構(gòu)清晰的原則。

銀行保險機構(gòu)不得通過關聯(lián)交易進行利益輸送或監(jiān)管套利，應當采取有效措施，防止關聯(lián)方利用其特殊地位，通過關聯(lián)交易侵害銀行保險機構(gòu)利益。

銀行保險機構(gòu)應當維護經(jīng)營獨立性，提高市場競爭力，控制關聯(lián)交易的數(shù)量和規(guī)模，避免多層嵌套等復雜安排，重點防范向股東及其關聯(lián)方進行利益輸送的風險。

第五條  銀行保險機構(gòu)的關聯(lián)方，是指與銀行保險機構(gòu)存在一方控制另一方，或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及與銀行保險機構(gòu)同受一方控制或重大影響的自然人、法人或非法人組織。

第六條  銀行保險機構(gòu)的關聯(lián)自然人包括：

（一）銀行保險機構(gòu)的自然人控股股東、實際控制人，及其一致行動人、最終受益人；

（二）持有或控制銀行保險機構(gòu)5%以上股權(quán)的，或持股不足5%但對銀行保險機構(gòu)經(jīng)營管理有重大影響的自然人；

（三）銀行保險機構(gòu)的董事、監(jiān)事、總行（總公司）和重要分行（分公司）的高級管理人員，以及具有大額授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、保險資金運用等核心業(yè)務審批或決策權(quán)的人員；

（四）本條第（一）至（三）項所列關聯(lián)方的配偶、父母、成年子女及兄弟姐妹；

（五）本辦法第七條第（一）（二）項所列關聯(lián)方的董事、監(jiān)事、高級管理人員。

第七條  銀行保險機構(gòu)的關聯(lián)法人或非法人組織包括：

（一）銀行保險機構(gòu)的法人控股股東、實際控制人，及其一致行動人、最終受益人；

（二）持有或控制銀行保險機構(gòu)5%以上股權(quán)的，或者持股不足5%但對銀行保險機構(gòu)經(jīng)營管理有重大影響的法人或非法人組織，及其控股股東、實際控制人、一致行動人、最終受益人；

（三）本條第（一）項所列關聯(lián)方控制或施加重大影響的法人或非法人組織，本條第（二）項所列關聯(lián)方控制的法人或非法人組織；

（四）銀行保險機構(gòu)控制或施加重大影響的法人或非法人組織；

（五）本辦法第六條第（一）項所列關聯(lián)方控制或施加重大影響的法人或非法人組織，第六條第（二）至（四）項所列關聯(lián)方控制的法人或非法人組織。

第八條  銀行保險機構(gòu)按照實質(zhì)重于形式和穿透的原則,可以認定以下自然人、法人或非法人組織為關聯(lián)方：

（一）在過去十二個月內(nèi)或者根據(jù)相關協(xié)議安排在未來十二個月內(nèi)存在本辦法第六條、第七條規(guī)定情形之一的；

（二）本辦法第六條第（一）至（三）項所列關聯(lián)方的其他關系密切的家庭成員；

（三）銀行保險機構(gòu)內(nèi)部工作人員及其控制的法人或其他組織；

（四）本辦法第六條第（二）（三）項，以及第七條第（二）項所列關聯(lián)方可施加重大影響的法人或非法人組織；

（五）對銀行保險機構(gòu)有影響，與銀行保險機構(gòu)發(fā)生或可能發(fā)生未遵守商業(yè)原則、有失公允的交易行為，并可據(jù)以從交易中獲取利益的自然人、法人或非法人組織。

第九條  銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)可以根據(jù)實質(zhì)重于形式和穿透的原則，認定可能導致銀行保險機構(gòu)利益轉(zhuǎn)移的自然人、法人或非法人組織為關聯(lián)方。

第十條  銀行保險機構(gòu)關聯(lián)交易是指銀行保險機構(gòu)與關聯(lián)方之間發(fā)生的利益轉(zhuǎn)移事項。

第十三條  銀行機構(gòu)的關聯(lián)交易包括以下類型:

（一）授信類關聯(lián)交易：指銀行機構(gòu)向關聯(lián)方提供資金支持、或者對關聯(lián)方在有關經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任作出保證，包括貸款（含貿(mào)易融資）、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、債券投資、特定目的載體投資、開立信用證、保理、擔保、保函、貸款承諾、證券回購、拆借以及其他實質(zhì)上由銀行機構(gòu)承擔信用風險的表內(nèi)外業(yè)務等；

（二）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移類關聯(lián)交易：包括銀行機構(gòu)與關聯(lián)方之間發(fā)生的自用動產(chǎn)與不動產(chǎn)買賣，信貸資產(chǎn)及其收（受）益權(quán)買賣，抵債資產(chǎn)的接收和處置等；

（三）服務類關聯(lián)交易：包括信用評估、資產(chǎn)評估、法律服務、咨詢服務、信息服務、審計服務、技術(shù)和基礎設施服務、財產(chǎn)租賃以及委托或受托銷售等；

（四）存款和其他類型關聯(lián)交易，以及根據(jù)實質(zhì)重于形式原則認定的可能引致銀行機構(gòu)利益轉(zhuǎn)移的事項。

第十四條  銀行機構(gòu)關聯(lián)交易分為重大關聯(lián)交易和一般關聯(lián)交易。

銀行機構(gòu)重大關聯(lián)交易是指銀行機構(gòu)與單個關聯(lián)方之間單筆交易金額達到銀行機構(gòu)上季末資本凈額1%以上，或累計達到銀行機構(gòu)上季末資本凈額5%以上的交易。

銀行機構(gòu)與單個關聯(lián)方的交易金額累計達到前款標準后，其后發(fā)生的關聯(lián)交易，每累計達到上季末資本凈額1%以上，則應當重新認定為重大關聯(lián)交易。

一般關聯(lián)交易是指除重大關聯(lián)交易以外的其他關聯(lián)交易。

第十五條  銀行機構(gòu)關聯(lián)交易金額計算方式如下：

（一）授信類關聯(lián)交易原則上以簽訂協(xié)議的金額計算交易金額；

（二）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移類關聯(lián)交易以交易價格或公允價值計算交易金額；

（三）服務類關聯(lián)交易以業(yè)務收入或支出金額計算交易金額；

（四）銀保監(jiān)會確定的其他計算口徑。

第十六條  銀行機構(gòu)對單個關聯(lián)方的授信余額不得超過銀行機構(gòu)上季末資本凈額的10%。銀行機構(gòu)對單個關聯(lián)法人或非法人組織所在集團客戶的合計授信余額不得超過銀行機構(gòu)上季末資本凈額的15%。銀行機構(gòu)對全部關聯(lián)方的授信余額不得超過銀行機構(gòu)上季末資本凈額的50%。

計算授信余額時，可以扣除授信時關聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。

銀行機構(gòu)與關聯(lián)方開展同業(yè)業(yè)務應當同時遵守關于同業(yè)業(yè)務的相關規(guī)定。銀行機構(gòu)與境內(nèi)外關聯(lián)方銀行之間開展的同業(yè)業(yè)務、外資銀行與母行集團內(nèi)銀行之間開展的業(yè)務可不適用本條第一款所列比例規(guī)定和本辦法第十四條重大關聯(lián)交易標準。

被銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)采取風險處置或接管等措施的銀行機構(gòu)，經(jīng)銀保監(jiān)會批準可不適用本條所列比例規(guī)定。

第十七條  保險機構(gòu)的關聯(lián)交易包括以下類型：

（一）資金運用類關聯(lián)交易：包括在關聯(lián)方辦理銀行存款；直接或間接買賣債券、股票等有價證券，投資關聯(lián)方的股權(quán)、不動產(chǎn)及其他資產(chǎn)；直接或間接投資關聯(lián)方發(fā)行的金融產(chǎn)品，或投資基礎資產(chǎn)包含關聯(lián)方資產(chǎn)的金融產(chǎn)品等。

（二）服務類關聯(lián)交易：包括審計服務、精算服務、法律服務、咨詢顧問服務、資產(chǎn)評估、技術(shù)和基礎設施服務、委托或受托管理資產(chǎn)、租賃資產(chǎn)等。

（三）利益轉(zhuǎn)移類關聯(lián)交易：包括贈與、給予或接受財務資助，權(quán)利轉(zhuǎn)讓，擔保，債權(quán)債務轉(zhuǎn)移，放棄優(yōu)先受讓權(quán)、同比例增資權(quán)或其他權(quán)利等。

（四）保險業(yè)務和其他類型關聯(lián)交易，以及根據(jù)實質(zhì)重于形式原則認定的可能引致保險機構(gòu)利益轉(zhuǎn)移的事項。

第十八條  保險機構(gòu)關聯(lián)交易金額以交易對價或轉(zhuǎn)移的利益計算。具體計算方式如下：

（一）資金運用類關聯(lián)交易以保險資金投資金額計算交易金額。其中，投資于關聯(lián)方發(fā)行的金融產(chǎn)品且基礎資產(chǎn)涉及其他關聯(lián)方的，以投資金額計算交易金額；投資于關聯(lián)方發(fā)行的金融產(chǎn)品且基礎資產(chǎn)不涉及其他關聯(lián)方的，以發(fā)行費或投資管理費計算交易金額；買入資產(chǎn)的，以交易價格計算交易金額。

（二）服務類關聯(lián)交易以業(yè)務收入或支出金額計算交易金額。

（三）利益轉(zhuǎn)移類關聯(lián)交易以資助金額、交易價格、擔保金額、標的市場價值等計算交易金額。

（四）銀保監(jiān)會確定的其他計算口徑。

第十九條  保險機構(gòu)關聯(lián)交易分為重大關聯(lián)交易和一般關聯(lián)交易。

保險機構(gòu)重大關聯(lián)交易是指保險機構(gòu)與單個關聯(lián)方之間單筆或年度累計交易金額達到3000萬元以上，且占保險機構(gòu)上一年度末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的1%以上的交易。

一個年度內(nèi)保險機構(gòu)與單個關聯(lián)方的累計交易金額達到前款標準后，其后發(fā)生的關聯(lián)交易再次累計達到前款標準，應當重新認定為重大關聯(lián)交易。

保險機構(gòu)一般關聯(lián)交易是指除重大關聯(lián)交易以外的其他關聯(lián)交易。

第二十條  保險機構(gòu)資金運用關聯(lián)交易應符合以下比例要求：

（一）保險機構(gòu)投資全部關聯(lián)方的賬面余額，合計不得超過保險機構(gòu)上一年度末總資產(chǎn)的25%與上一年度末凈資產(chǎn)二者中的金額較低者；

（二）保險機構(gòu)投資權(quán)益類資產(chǎn)、不動產(chǎn)類資產(chǎn)、其他金融資產(chǎn)和境外投資的賬面余額中，對關聯(lián)方的投資金額不得超過上述各類資產(chǎn)投資限額的30%；

（三）保險機構(gòu)投資單一關聯(lián)方的賬面余額，合計不得超過保險機構(gòu)上一年度末凈資產(chǎn)的30%；

（四）保險機構(gòu)投資金融產(chǎn)品，若底層基礎資產(chǎn)涉及控股股東、實際控制人或控股股東、實際控制人的關聯(lián)方，保險機構(gòu)購買該金融產(chǎn)品的份額不得超過該產(chǎn)品發(fā)行總額的50%。

保險機構(gòu)與其控股的非金融子公司投資關聯(lián)方的賬面余額及購買份額應當合并計算并符合前述比例要求。

保險機構(gòu)與其控股子公司之間，以及控股子公司之間發(fā)生的關聯(lián)交易，不適用前述規(guī)定。

第二十一條  信托公司應當按照穿透原則和實質(zhì)重于形式原則，加強關聯(lián)交易認定和關聯(lián)交易資金來源與運用的雙向核查。

信托公司關聯(lián)交易分為重大關聯(lián)交易和一般關聯(lián)交易。重大關聯(lián)交易是指信托公司固有財產(chǎn)與單個關聯(lián)方之間、信托公司信托財產(chǎn)與單個關聯(lián)方之間單筆交易金額占信托公司注冊資本5%以上，或信托公司與單個關聯(lián)方發(fā)生交易后，信托公司與該關聯(lián)方的交易余額占信托公司注冊資本20%以上的交易。一般關聯(lián)交易是指除重大關聯(lián)交易以外的其他關聯(lián)交易。

第二十二條  金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司、汽車金融公司、消費金融公司（下稱其他非銀行金融機構(gòu)）的關聯(lián)交易包括以下類型：

（一）以資產(chǎn)為基礎的關聯(lián)交易：包括資產(chǎn)買賣與委托（代理）處置、資產(chǎn)重組（置換）、資產(chǎn)租賃等；

（二）以資金為基礎的關聯(lián)交易：包括投資、貸款、融資租賃、借款、拆借、存款、擔保等；

（三）以中間服務為基礎的關聯(lián)交易：包括評級服務、評估服務、審計服務、法律服務、拍賣服務、咨詢服務、業(yè)務代理、中介服務等；

（四）其他類型關聯(lián)交易以及根據(jù)實質(zhì)重于形式原則認定的可能引致其他非銀行金融機構(gòu)利益轉(zhuǎn)移的事項。

第二十三條  其他非銀行金融機構(gòu)的關聯(lián)交易分為重大關聯(lián)交易和一般關聯(lián)交易。

其他非銀行金融機構(gòu)重大關聯(lián)交易是指其他非銀行金融機構(gòu)與單個關聯(lián)方之間單筆交易金額達到其他非銀行金融機構(gòu)上季末資本凈額1%以上，或累計達到其他非銀行金融機構(gòu)上季末資本凈額5%以上的交易。金融租賃公司除外。

金融租賃公司重大關聯(lián)交易是指金融租賃公司與單個關聯(lián)方之間單筆交易金額達到金融租賃公司上季末資本凈額5%以上，或累計達到金融租賃公司上季末資本凈額10%以上的交易。

其他非銀行金融機構(gòu)與單個關聯(lián)方的交易金額累計達到前款標準后，其后發(fā)生的關聯(lián)交易，每累計達到上季末資本凈額1%以上，應當重新認定為重大關聯(lián)交易。金融租賃公司除外。

金融租賃公司與單個關聯(lián)方的交易金額累計達到前款標準后，其后發(fā)生的關聯(lián)交易，每累計達到上季末資本凈額5%以上，應當重新認定為重大關聯(lián)交易。

一般關聯(lián)交易是指除重大關聯(lián)交易以外的其他關聯(lián)交易。

第二十四條  其他非銀行金融機構(gòu)的關聯(lián)交易金額以交易對價或轉(zhuǎn)移的利益計算，具體計算方式如下：

（一）以資產(chǎn)為基礎的關聯(lián)交易以交易價格計算交易金額；

（二）以資金為基礎的關聯(lián)交易以簽訂協(xié)議的金額計算交易金額；

（三）以中間服務為基礎的關聯(lián)交易以業(yè)務收入或支出金額計算交易金額；

（四）銀保監(jiān)會確定的其他計算口徑。

第二十五條  金融資產(chǎn)管理公司及其非金融控股子公司與關聯(lián)方之間發(fā)生的以資金、資產(chǎn)為基礎的交易余額應當合并計算，參照適用本辦法第十六條相關監(jiān)管要求，金融資產(chǎn)管理公司與其控股子公司之間、以及控股子公司之間發(fā)生的關聯(lián)交易除外。

金融資產(chǎn)管理公司應當參照本辦法第二章規(guī)定，將控股子公司的關聯(lián)方納入集團關聯(lián)方范圍。

第二十六條  金融租賃公司對單個關聯(lián)方的融資余額不得超過上季末資本凈額的30%。

金融租賃公司對全部關聯(lián)方的全部融資余額不得超過上季末資本凈額的50%。

金融租賃公司對單個股東及其全部關聯(lián)方的融資余額不得超過該股東在金融租賃公司的出資額，且應同時滿足本條第一款的規(guī)定。

金融租賃公司及其設立的控股子公司、項目公司之間的關聯(lián)交易不適用本條規(guī)定。

汽車金融公司對單個股東及其關聯(lián)方的授信余額不得超過該股東在汽車金融公司的出資額。

第二十七條  銀行保險機構(gòu)不得通過掩蓋關聯(lián)關系、拆分交易等各種隱蔽方式規(guī)避重大關聯(lián)交易審批或監(jiān)管要求。

銀行保險機構(gòu)不得利用各種嵌套交易拉長融資鏈條、模糊業(yè)務實質(zhì)、規(guī)避監(jiān)管規(guī)定，不得為股東及其關聯(lián)方違規(guī)融資、騰挪資產(chǎn)、空轉(zhuǎn)套利、隱匿風險等。

第二十八條  銀行機構(gòu)不得直接通過或借道同業(yè)、理財、表外等業(yè)務，突破比例限制或違反規(guī)定向關聯(lián)方提供資金。

銀行機構(gòu)不得接受本行的股權(quán)作為質(zhì)押提供授信。銀行機構(gòu)不得為關聯(lián)方的融資行為提供擔保（含等同于擔保的或有事項），但關聯(lián)方以銀行存單、國債提供足額反擔保的除外。

銀行機構(gòu)向關聯(lián)方提供授信發(fā)生損失的，自發(fā)現(xiàn)損失之日起二年內(nèi)不得再向該關聯(lián)方提供授信，但為減少該授信的損失，經(jīng)銀行機構(gòu)董事會批準的除外。

第二十九條  保險機構(gòu)不得借道不動產(chǎn)項目、非保險子公司、信托計劃、資管產(chǎn)品投資，或其他通道、嵌套方式等變相突破監(jiān)管限制，為關聯(lián)方違規(guī)提供融資。

第三十條  金融資產(chǎn)管理公司參照執(zhí)行本辦法第二十八條規(guī)定，且不得與關聯(lián)方開展無擔保的以資金為基礎的關聯(lián)交易，同業(yè)拆借、股東流動性支持以及金融監(jiān)管機構(gòu)另有規(guī)定的除外。非金融子公司負債依存度不得超過30%，確有必要救助的，原則上不得超過70%，并于作出救助決定后3個工作日內(nèi)向董事會、監(jiān)事會和銀保監(jiān)會報告。

金融資產(chǎn)管理公司及其子公司將自身形成的不良資產(chǎn)在集團內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的，應當由集團母公司董事會審批，金融子公司按規(guī)定批量轉(zhuǎn)讓的除外。

第三十一條  金融租賃公司與關聯(lián)方開展以資產(chǎn)、資金為基礎的關聯(lián)交易發(fā)生損失的，自發(fā)現(xiàn)損失之日起二年內(nèi)不得與該關聯(lián)方新增以資產(chǎn)、資金為基礎的關聯(lián)交易。但為減少損失，經(jīng)金融租賃公司董事會批準的除外。

第三十二條  信托公司開展固有業(yè)務，不得向關聯(lián)方融出資金或轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，不得為關聯(lián)方提供擔保。

信托公司開展結(jié)構(gòu)化信托業(yè)務不得以利益相關人作為劣后受益人，利益相關人包括但不限于信托公司及其全體員工、信托公司股東等。

信托公司管理集合資金信托計劃，不得將信托資金直接或間接運用于信托公司的股東及其關聯(lián)方，但信托資金全部來源于股東或其關聯(lián)方的除外。

第三十三條  公司治理監(jiān)管評估結(jié)果為E級的銀行保險機構(gòu)，不得開展授信類、資金運用類、以資金為基礎的關聯(lián)交易。經(jīng)銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)認可的除外。

第三十七條  銀行保險機構(gòu)應當制定關聯(lián)交易管理制度。

關聯(lián)交易管理制度包括關聯(lián)交易的管理架構(gòu)和相應職責分工，關聯(lián)方的識別、報告、信息收集與管理，關聯(lián)交易的定價、審查、回避、報告、披露、審計和責任追究等內(nèi)容。

第三十八條  銀行保險機構(gòu)應對其控股子公司與銀行保險機構(gòu)關聯(lián)方發(fā)生的關聯(lián)交易事項進行管理，明確管理機制，加強風險管控。

第三十九條  銀行保險機構(gòu)董事會應當設立關聯(lián)交易控制委員會，負責關聯(lián)交易管理、審查和風險控制。銀保監(jiān)會對設立董事會下設專業(yè)委員會另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

董事會對關聯(lián)交易管理承擔最終責任，關聯(lián)交易控制委員會、涉及業(yè)務部門、風險審批及合規(guī)審查的部門負責人對關聯(lián)交易的合規(guī)性承擔相應責任。

關聯(lián)交易控制委員會由三名以上董事組成，由獨立董事?lián)呜撠熑?。關聯(lián)交易控制委員會應重點關注關聯(lián)交易的合規(guī)性、公允性和必要性。

銀行保險機構(gòu)應當在管理層面設立跨部門的關聯(lián)交易管理辦公室，成員應當包括合規(guī)、業(yè)務、風控、財務等相關部門人員，并明確牽頭部門、設置專崗，負責關聯(lián)方識別維護、關聯(lián)交易管理等日常事務。

第四十條  銀行保險機構(gòu)應當建立關聯(lián)方信息檔案，確定重要分行、分公司標準或名單，明確具有大額授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、保險資金運用等核心業(yè)務審批或決策權(quán)的人員范圍。

銀行保險機構(gòu)應當通過關聯(lián)交易監(jiān)管相關信息系統(tǒng)及時向銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)報送關聯(lián)方、重大關聯(lián)交易、季度關聯(lián)交易情況等信息，保證數(shù)據(jù)的真實性、準確性，不得瞞報、漏報。

銀行保險機構(gòu)應當提高關聯(lián)方和關聯(lián)交易管理的信息化和智能化水平，強化大數(shù)據(jù)管理能力。

第四十一條  銀行保險機構(gòu)董事、監(jiān)事、高級管理人員及具有大額授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、保險資金運用等核心業(yè)務審批或決策權(quán)的人員，應當自任職之日起15個工作日內(nèi)，按本辦法有關規(guī)定向銀行保險機構(gòu)報告其關聯(lián)方情況。

持有銀行保險機構(gòu)5%以上股權(quán)，或持股不足5%但是對銀行保險機構(gòu)經(jīng)營管理有重大影響的自然人、法人或非法人組織，應當在持股達到5%之日或能夠施加重大影響之日起15個工作日內(nèi)，按本辦法有關規(guī)定向銀行保險機構(gòu)報告其關聯(lián)方情況。

前款報告事項如發(fā)生變動，應當在變動后的15個工作日內(nèi)向銀行保險機構(gòu)報告并更新關聯(lián)方情況。

第四十二條  銀行保險機構(gòu)關聯(lián)方不得通過隱瞞關聯(lián)關系等不當手段規(guī)避關聯(lián)交易的內(nèi)部審查、外部監(jiān)管以及報告披露義務。

第四十三條  銀行保險機構(gòu)應當主動穿透識別關聯(lián)交易，動態(tài)監(jiān)測交易資金來源和流向，及時掌握基礎資產(chǎn)狀況，動態(tài)評估對風險暴露和資本占用的影響程度，建立有效的關聯(lián)交易風險控制機制，及時調(diào)整經(jīng)營行為以符合本辦法的有關規(guī)定。

第四十四條  關聯(lián)交易應當訂立書面協(xié)議，按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關聯(lián)方同類交易的條件進行。必要時關聯(lián)交易控制委員會可以聘請財務顧問等獨立第三方出具報告，作為判斷的依據(jù)。

第四十五條  銀行保險機構(gòu)應當完善關聯(lián)交易內(nèi)控機制，優(yōu)化關聯(lián)交易管理流程，關鍵環(huán)節(jié)的審查意見以及關聯(lián)交易控制委員會等會議決議、記錄應當清晰可查。

一般關聯(lián)交易按照公司內(nèi)部管理制度和授權(quán)程序?qū)彶?，報關聯(lián)交易控制委員會備案。重大關聯(lián)交易經(jīng)由關聯(lián)交易控制委員會審查后，提交董事會批準。董事會會議所作決議須經(jīng)非關聯(lián)董事2/3以上通過。出席董事會會議的非關聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，應當提交股東（大）會審議。

第四十六條  銀行保險機構(gòu)關聯(lián)交易控制委員會、董事會及股東（大）會對關聯(lián)交易進行表決或決策時，與該關聯(lián)交易有利害關系的人員應當回避。

如銀行保險機構(gòu)未設立股東（大）會，或者因回避原則而無法召開股東（大）會的，仍由董事會審議且不適用本條第一款關于回避的規(guī)定，但關聯(lián)董事應出具不存在利益輸送的聲明。

第四十七條  銀行保險機構(gòu)與同一關聯(lián)方之間長期持續(xù)發(fā)生的，需要反復簽訂交易協(xié)議的提供服務類、保險業(yè)務類及其他經(jīng)銀保監(jiān)會認可的關聯(lián)交易，可以簽訂統(tǒng)一交易協(xié)議，協(xié)議期限一般不超過三年。

第四十八條  統(tǒng)一交易協(xié)議的簽訂、續(xù)簽、實質(zhì)性變更，應按照重大關聯(lián)交易進行內(nèi)部審查、報告和信息披露。統(tǒng)一交易協(xié)議下發(fā)生的關聯(lián)交易無需逐筆進行審查、報告和披露，但應當在季度報告中說明執(zhí)行情況。統(tǒng)一交易協(xié)議應當明確或預估關聯(lián)交易金額。

第四十九條  獨立董事應當逐筆對重大關聯(lián)交易的公允性、合規(guī)性以及內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書面意見。獨立董事認為有必要的，可以聘請中介機構(gòu)等獨立第三方提供意見，費用由銀行保險機構(gòu)承擔。

第五十條  對于未按照規(guī)定報告關聯(lián)方、違規(guī)開展關聯(lián)交易等情形，銀行保險機構(gòu)應當按照內(nèi)部問責制度對相關人員進行問責，并將問責情況報關聯(lián)交易控制委員會。

第五十一條  銀行保險機構(gòu)應當每年至少對關聯(lián)交易進行一次專項審計，并將審計結(jié)果報董事會和監(jiān)事會。

銀行保險機構(gòu)不得聘用關聯(lián)方控制的會計師事務所、專業(yè)評估機構(gòu)、律師事務所為其提供審計、評估等服務。

第五十二條  銀行保險機構(gòu)及其關聯(lián)方應當按照本辦法有關規(guī)定，真實、準確、完整、及時地報告、披露關聯(lián)交易信息，不得存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

第五十三條  銀行保險機構(gòu)應當在簽訂以下交易協(xié)議后15個工作日內(nèi)逐筆向銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告：

（一）重大關聯(lián)交易；

（二）統(tǒng)一交易協(xié)議的簽訂、續(xù)簽或?qū)嵸|(zhì)性變更；

（三）銀保監(jiān)會要求報告的其他交易。

信托公司關聯(lián)交易逐筆報告另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五十四條  銀行保險機構(gòu)應當按照本辦法有關規(guī)定統(tǒng)計季度全部關聯(lián)交易金額及比例，并于每季度結(jié)束后30日內(nèi)通過關聯(lián)交易監(jiān)管相關信息系統(tǒng)向銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)報送關聯(lián)交易有關情況。

第五十五條  銀行保險機構(gòu)董事會應當每年向股東（大）會就關聯(lián)交易整體情況做出專項報告，并向銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)報送。

第五十六條  銀行保險機構(gòu)應當在公司網(wǎng)站中披露關聯(lián)交易信息，在公司年報中披露當年關聯(lián)交易的總體情況。按照本辦法第五十三條規(guī)定需逐筆報告的關聯(lián)交易應當在簽訂交易協(xié)議后15個工作日內(nèi)逐筆披露，一般關聯(lián)交易應在每季度結(jié)束后30日內(nèi)按交易類型合并披露。

逐筆披露內(nèi)容包括：

（一）關聯(lián)交易概述及交易標的情況。

（二）交易對手情況。包括關聯(lián)自然人基本情況，關聯(lián)法人或非法人組織的名稱、經(jīng)濟性質(zhì)或類型、主營業(yè)務或經(jīng)營范圍、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化，與銀行保險機構(gòu)存在的關聯(lián)關系。

（三）定價政策。

（四）關聯(lián)交易金額及相應比例。

（五）股東（大）會、董事會決議，關聯(lián)交易控制委員會的意見或決議情況。

（六）獨立董事發(fā)表意見情況。

（七）銀保監(jiān)會認為需要披露的其他事項。

合并披露內(nèi)容應當包括關聯(lián)交易類型、交易金額及相應監(jiān)管比例執(zhí)行情況。

第五十七條  銀行保險機構(gòu)進行的下列關聯(lián)交易，可以免予按照關聯(lián)交易的方式進行審議和披露：

（一）與關聯(lián)自然人單筆交易額在50萬元以下或與關聯(lián)法人單筆交易額在500萬元以下的關聯(lián)交易，且交易后累計未達到重大關聯(lián)交易標準的；

（二）一方以現(xiàn)金認購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換債券或其他衍生品種；

（三）活期存款業(yè)務；

（四）同一自然人同時擔任銀行保險機構(gòu)和其他法人的獨立董事且不存在其他構(gòu)成關聯(lián)方情形的，該法人與銀行保險機構(gòu)進行的交易；

（五）交易的定價為國家規(guī)定的；

（六）銀保監(jiān)會認可的其他情形。

第五十八條  銀行保險機構(gòu)關聯(lián)交易信息涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者銀保監(jiān)會認可的其他情形，銀行保險機構(gòu)可以向銀保監(jiān)會申請豁免按照本辦法披露或履行相關義務。

第六十五條  本辦法中下列用語的含義：

本辦法所稱“以上”含本數(shù)，“以下”不含本數(shù)。年度為會計年度。

控制，包括直接控制、間接控制，是指有權(quán)決定一個企業(yè)的財務和經(jīng)營決策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益。

持有，包括直接持有與間接持有。

重大影響，是指對法人或組織的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但不能夠控制或者與其他方共同控制這些政策的制定。包括但不限于派駐董事、監(jiān)事或高級管理人員、通過協(xié)議或其他方式影響法人或組織的財務和經(jīng)營管理決策，以及銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)認定的其他情形。

共同控制，指按照合同約定對某項經(jīng)濟活動所共有的控制，僅在與該項經(jīng)濟活動相關的重要財務和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時存在。

控股股東，是指持股比例達到50%以上的股東；或持股比例雖不足50%，但依享有的表決權(quán)已足以對股東（大）會的決議產(chǎn)生控制性影響的股東。

控股子公司，是指對該子公司的持股比例達到50%以上；或者持股比例雖不足50%，但通過表決權(quán)、協(xié)議等安排能夠?qū)ζ涫┘涌刂菩杂绊??？毓勺庸景ㄖ苯?、間接或共同控制的子公司或非法人組織。

實際控制人，是指雖不是公司的股東，但通過投資關系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的自然人或其他最終控制人。

集團客戶，是指存在控制關系的一組企事業(yè)法人客戶或同業(yè)單一客戶。

一致行動人，是指通過協(xié)議、合作或其他途徑，在行使表決權(quán)或參與其他經(jīng)濟活動時采取相同意思表示的自然人、法人或非法人組織。

最終受益人，是指實際享有銀行保險機構(gòu)股權(quán)收益、金融產(chǎn)品收益的人。

其他關系密切的家庭成員，是指除配偶、父母、成年子女及兄弟姐妹以外的包括配偶的父母、子女的配偶、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹以及其他可能產(chǎn)生利益轉(zhuǎn)移的家庭成員。

內(nèi)部工作人員，是指與銀行保險機構(gòu)簽訂勞動合同的人員。

關聯(lián)關系，是指銀行保險機構(gòu)控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員等與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關系，以及可能導致利益轉(zhuǎn)移的其他關系。

關聯(lián)董事、關聯(lián)股東，是指交易的一方，或者在審議關聯(lián)交易時可能影響該交易公允性的董事、股東。

書面協(xié)議的書面形式包括合同書、信件和數(shù)據(jù)電文（包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等法律認可的有形的表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。

本辦法所稱關聯(lián)法人或非法人組織不包括國家行政機關、政府部門，中央?yún)R金投資有限責任公司，全國社?；鹄硎聲?，梧桐樹投資平臺有限責任公司，存款保險基金管理有限責任公司，以及經(jīng)銀保監(jiān)會批準豁免認定的關聯(lián)方。上述機構(gòu)派出同一自然人同時擔任兩家或以上銀行保險機構(gòu)董事或監(jiān)事，且不存在其他關聯(lián)關系的，所任職機構(gòu)之間不構(gòu)成關聯(lián)方。

國家控股的企業(yè)之間不僅因為同受國家控股而構(gòu)成關聯(lián)方。

十八

《關于加強保險機構(gòu)資金運用關聯(lián)交易監(jiān)管工作的通知》

第十條 保險公司的關聯(lián)交易，是指保險公司與關聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或業(yè)務的事項，包括以下類型：

（一）投資入股類：包括關聯(lián)方投資入股該保險公司（含增資、減資及收購合并等），關聯(lián)方投資該保險公司發(fā)行的優(yōu)先股、債券或其他證券等；

（二）資金運用類：包括在關聯(lián)方辦理銀行存款、投資關聯(lián)方的股權(quán)、不動產(chǎn)及其他資產(chǎn)；投資關聯(lián)方發(fā)行的金融產(chǎn)品，或投資基礎資產(chǎn)包含關聯(lián)方資產(chǎn)的金融產(chǎn)品，與關聯(lián)方共同投資（含新設、增資、減資、收購合并等）；

（三）利益轉(zhuǎn)移類：包括給與或接受財務資助，贈與、出售或租賃資產(chǎn)，權(quán)利轉(zhuǎn)讓，擔保，債權(quán)債務轉(zhuǎn)移，簽訂許可協(xié)議，放棄優(yōu)先受讓權(quán)，同比例增資權(quán)或其他權(quán)利等；

（四）保險業(yè)務類：包括保險業(yè)務和保險代理業(yè)務、再保險的分出及分入，委托或受托管理資產(chǎn)和業(yè)務等；

（五）提供貨物或服務類：包括審計、精算、法律、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)托管、廣告、日常采購、職場裝修等；

（六）銀保監(jiān)會根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認定的其他可能引致保險公司資源或業(yè)務轉(zhuǎn)移的事項。

保險公司控股子公司與保險公司的關聯(lián)方發(fā)生的上述事項，按照保險公司的關聯(lián)交易進行管理，但控股子公司為上市公司或已受行業(yè)監(jiān)管的金融機構(gòu)除外。

第十一條 ……一般關聯(lián)交易是指除重大關聯(lián)交易以外的其他關聯(lián)交易；重大關聯(lián)交易是指保險公司或其控股子公司與一個關聯(lián)方之間單筆或年度累計交易金額達到3000萬元以上，且占保險公司上一年度末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的1%以上的交易，一個年度內(nèi)保險公司或其控股子公司與一個關聯(lián)方的累計交易金額達到前款標準后，其后發(fā)生的關聯(lián)交易，如再次累計達到前款標準，者應當重新認定為重大關聯(lián)交易，同一個保險公司與多個關聯(lián)方在同一筆交易中的金額，應合并計算進行認定。