一、契約型私募基金清算流程

二、合伙型私募基金清算流程

三、公司型私募基金清算流程

四、基金的強(qiáng)制清算

五、私募基金清算相關(guān)規(guī)定梳理

一

出現(xiàn)基金終止事由

根據(jù)協(xié)會(huì)AMBERS系統(tǒng)中載明的“基金清算原因”，基金清算事由主要包括：本基金存續(xù)期滿且不展期；本基金展期協(xié)議期滿，結(jié)束運(yùn)作；本基金存續(xù)期間，所有投資者全部贖回；本基金觸發(fā)合同約定清算條件（包括止損機(jī)制等），導(dǎo)致本基金提前終止；依基金合同約定，基金合同當(dāng)事人協(xié)商一致決定終止；份額持有人大會(huì)/股東大會(huì)/合伙會(huì)議通過，決定終止；基金管理人依法解散、被依法撤銷或被依法宣告破產(chǎn)；基金管理人被依法取消私募基金管理人相關(guān)資質(zhì)；托管人依法解散、被依法撤銷或被依法宣告破產(chǎn)的；托管人被依法取消基金托管資格；其他

1、基金合同期限屆滿而未延期

2、基金份額持有人大會(huì)決定終止

3、基金管理人、基金托管人職責(zé)終止，沒有新基金管理人、新基金托管人承接

4、基金合同約定的其他情形

二

向基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告

1、根據(jù)《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》第五章“信息報(bào)送”的相關(guān)要求，基金發(fā)生清盤或清算等重大事項(xiàng)的，私募基金管理人應(yīng)當(dāng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)向基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告

2、結(jié)合協(xié)會(huì)發(fā)布的《私募投資基金信息披露內(nèi)容與格式指引（1-3號(hào)）》，基金發(fā)生清盤或清算等重大事項(xiàng)，應(yīng)作為“重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告”，通過私募基金信息披露備份系統(tǒng)向協(xié)會(huì)報(bào)告

三

發(fā)起基金到期清算通知

由基金管理人按照基金合同的規(guī)定，向基金份額持有人發(fā)送到期清算通知

四

AMBERS系統(tǒng)“清算開始”操作

1、基金出現(xiàn)終止事由時(shí)，管理人應(yīng)當(dāng)在AMBERS系統(tǒng)進(jìn)行“清算開始操作”，上傳基金清算承諾函和基金清算公告

2、在基金發(fā)生“存續(xù)期限屆滿”之情形時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金到期日起的3個(gè)月內(nèi)通過AMBERS系統(tǒng)完成基金的展期變更或提交基金清算申請(qǐng)。否則，在完成基金展期變更或提交清算申請(qǐng)之前，協(xié)會(huì)將暫停辦理該基金管理人新的基金備案申請(qǐng)

五

確定清算人/清算組

私募基金財(cái)產(chǎn)清算小組成員由私募基金管理人和私募基金托管人組成，清算小組可以聘請(qǐng)必要的工作人員

六

制定清算方案、清理基金財(cái)產(chǎn)、開展清算審計(jì)

1、清算人在清理企業(yè)財(cái)產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，應(yīng)當(dāng)制定清算方案，并進(jìn)行清算審計(jì)，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具清算審計(jì)報(bào)告

2、基金清算方案通常包括如下主要內(nèi)容：基金清算事由；清算人或清算組的組成；清算人或清算組的職權(quán)；清算人或清算組會(huì)議的召開及議事機(jī)制；基金財(cái)產(chǎn)及其處置原則與安排；基金清算費(fèi)用及支付安排；基金債務(wù)（如有）及其清償安排；基金剩余財(cái)產(chǎn)的分配原則

3、清算期間，基金不得開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)；基金財(cái)產(chǎn)在未支付完畢清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金、繳納所欠稅款以及清償完畢基金債務(wù)（如有）之前，不得分配給投資者

七

制作清算結(jié)束報(bào)告

1、清算審計(jì)結(jié)束后，清算人應(yīng)當(dāng)制作清算結(jié)束報(bào)告

2、基金清算報(bào)告通常包括如下主要內(nèi)容：清算報(bào)告編制說明、基金基本概況、基金財(cái)產(chǎn)處置變現(xiàn)情況、清算費(fèi)用支付及基金債務(wù)清償情況、基金剩余財(cái)產(chǎn)分配情況

八

完成中基協(xié)基金清算備案

出具清算報(bào)告后，清算人需要在AMBERS系統(tǒng)中完成私募基金產(chǎn)品的清算備案，包括由管理人蓋章并上傳清算報(bào)告，按照AMBERS系統(tǒng)的模版更新投資者信息并填寫基金清算情況表，并填寫系統(tǒng)中的其他清算信息

九

關(guān)閉基金賬戶

應(yīng)當(dāng)根據(jù)《募集賬戶監(jiān)督協(xié)議》和《托管協(xié)議》的約定就基金募集監(jiān)督賬戶、托管賬戶至各開戶銀行辦理銀行賬戶注銷手續(xù)

十

辦理中基協(xié)基金備案注銷手續(xù)

1、根據(jù)AMBERS系統(tǒng)的要求，基金清算完成后，基金管理人需進(jìn)行“清算完成”操作，即再次點(diǎn)擊“基金清算”按鈕，補(bǔ)充提交基金其他清算信息。其中，“清算完成”操作需上傳或填報(bào)：基金清算報(bào)告、投資者信息更新、私募基金清算情況表

2、根據(jù)《私募基金重大變更及清算申請(qǐng)材料清單》的要求，基金管理人向協(xié)會(huì)上傳的基金清算報(bào)告應(yīng)有管理人、托管人或投資者簽章。在基金清算實(shí)務(wù)中，清算報(bào)告除需要經(jīng)投資人同意并簽署（具體以基金合同的約定要求為準(zhǔn)）外，基金管理人提交給協(xié)會(huì)的基金清算報(bào)告通常還需由基金管理人和基金托管人（適用于存在托管的基金）共同簽章

十一

保存基金清算材料

基金管理人在基金完成清算后，應(yīng)當(dāng)妥善保存如下基金資料，且保存期限自基金清算終止之日起不少于十年：

1、基金投資決策、交易和投資者適當(dāng)性管理等方面的記錄及其他相關(guān)資料，包括基金投資決策文件、基金投資業(yè)務(wù)活動(dòng)的全部會(huì)計(jì)資料、有關(guān)合同、交易記錄及其他相關(guān)資料

2、基金信息披露的相關(guān)文件3、基金財(cái)產(chǎn)清算賬冊(cè)、基金清算報(bào)告等清算文件

一

出現(xiàn)基金終止是由

根據(jù)協(xié)會(huì)AMBERS系統(tǒng)中載明的“基金清算原因”，基金清算事由主要包括：本基金存續(xù)期滿且不展期；本基金展期協(xié)議期滿，結(jié)束運(yùn)作；本基金存續(xù)期間，所有投資者全部贖回；本基金觸發(fā)合同約定清算條件（包括止損機(jī)制等），導(dǎo)致本基金提前終止；依基金合同約定，基金合同當(dāng)事人協(xié)商一致決定終止；份額持有人大會(huì)/股東大會(huì)/合伙會(huì)議通過，決定終止；基金管理人依法解散、被依法撤銷或被依法宣告破產(chǎn)；基金管理人被依法取消私募基金管理人相關(guān)資質(zhì)；托管人依法解散、被依法撤銷或被依法宣告破產(chǎn)的；托管人被依法取消基金托管資格；其他

1、合伙期限屆滿，合伙人決定不再經(jīng)營

2、全體合伙人決定解散

3、合伙人已不具備法定人數(shù)滿三十天

4、合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或者無法實(shí)現(xiàn)

5、基金管理人職責(zé)終止，沒有新基金管理人承接

6、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷

7、合伙協(xié)議約定的其他情形

二

向基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告

1、根據(jù)《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》第五章“信息報(bào)送”的相關(guān)要求，基金發(fā)生清盤或清算等重大事項(xiàng)的，私募基金管理人應(yīng)當(dāng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)向基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告

2、結(jié)合協(xié)會(huì)發(fā)布的《私募投資基金信息披露內(nèi)容與格式指引（1-3號(hào)）》，基金發(fā)生清盤或清算等重大事項(xiàng)，應(yīng)作為“重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告”，通過私募基金信息披露備份系統(tǒng)向協(xié)會(huì)報(bào)告

三

發(fā)起基金到期清算通知

普通合伙人按照合伙協(xié)議的約定，向各合伙人在合伙協(xié)議約定的到期日前發(fā)送通知，通知內(nèi)容為基金到期進(jìn)入清算程序

四

AMBERS系統(tǒng)“清算開始”操作

1、基金出現(xiàn)終止事由時(shí)，管理人應(yīng)當(dāng)在AMBERS系統(tǒng)進(jìn)行“清算開始操作”，上傳基金清算承諾函和基金清算公告

2、在基金發(fā)生“存續(xù)期限屆滿”之情形時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金到期日起的3個(gè)月內(nèi)通過AMBERS系統(tǒng)完成基金的展期變更或提交基金清算申請(qǐng)。否則，在完成基金展期變更或提交清算申請(qǐng)之前，協(xié)會(huì)將暫停辦理該基金管理人新的基金備案申請(qǐng)

五

確定清算人/清算組

合伙企業(yè)解散，應(yīng)當(dāng)由清算人進(jìn)行清算，清算人由全體合伙人擔(dān)任，經(jīng)過全體合伙人過半數(shù)同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后十五個(gè)工作日內(nèi)指定一個(gè)或數(shù)個(gè)合伙人過半數(shù)同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后十五日內(nèi)未確定清算人的，合伙人或其他利害關(guān)系人可以申請(qǐng)人民法院指定清算人

六

企業(yè)清算審批，辦理清算批復(fù)（如需）

根據(jù)實(shí)際情況，確認(rèn)是否需要與各自的金融主管機(jī)關(guān)確認(rèn)是否需要報(bào)備或批準(zhǔn)

七

企業(yè)清算備案手續(xù)

清算人應(yīng)當(dāng)自被確定之日起十日內(nèi)，根據(jù)基金注冊(cè)地所在的地方工商局的要求將清算成員名單向企業(yè)登記機(jī)關(guān)備案，并按要求提交辦理清算備案所需的書面材料

八

通知債權(quán)人

由清算人在基金確定終止之日起十日內(nèi)（根據(jù)《合伙企業(yè)法》和《公司法》，對(duì)于合伙型與公司型基金的清算應(yīng)當(dāng)履行債權(quán)人申報(bào)的程序，清算組應(yīng)當(dāng)在成立之日起十日內(nèi)將基金終止事項(xiàng)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報(bào)紙上公告，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日之內(nèi)，向清算組申報(bào)對(duì)基金的債權(quán)，基金應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記）將解散事項(xiàng)通知債權(quán)人

九

清算公告

1、在確定清算人或成立清算組后，應(yīng)當(dāng)在確定清算人或自清算組成立之日起十日內(nèi)，將清算人/清算組成員、清算組負(fù)責(zé)人名單向企業(yè)/公司登記機(jī)關(guān)備案

2、清算人或清算組可以登錄當(dāng)?shù)卣?wù)服務(wù)平臺(tái)，通過企業(yè)注銷網(wǎng)上服務(wù)專區(qū)訪問或直接登錄國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，向社會(huì)免費(fèi)公示清算組信息。選擇通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)填報(bào)清算組信息并公示的企業(yè)無需前往線下窗口辦理清算組備案

十

債權(quán)申報(bào)登記

1、在確定清算人或成立清算組后，應(yīng)當(dāng)在確定清算人或自清算組成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報(bào)紙上公告

2、債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書自公告之日期四十五日之內(nèi)，向清算人申報(bào)債權(quán)，債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，應(yīng)當(dāng)說明債權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)，并提供證明材料，清算人應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)人進(jìn)行登記

十一

制定清算方案、清理基金財(cái)產(chǎn)、開展清算審計(jì)

1、清算人在清理企業(yè)財(cái)產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，應(yīng)當(dāng)制定清算方案，并進(jìn)行清算審計(jì)，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具清算審計(jì)報(bào)告

2、基金清算方案通常包括如下主要內(nèi)容：基金清算事由；清算人或清算組的組成；清算人或清算組的職權(quán)；清算人或清算組會(huì)議的召開及議事機(jī)制；基金財(cái)產(chǎn)及其處置原則與安排；基金清算費(fèi)用及支付安排；基金債務(wù)（如有）及其清償安排；基金剩余財(cái)產(chǎn)的分配原則；合伙企業(yè)基金注銷安排

3、清算期間，基金不得開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)；基金財(cái)產(chǎn)在未支付完畢清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金、繳納所欠稅款以及清償完畢基金債務(wù)（如有）之前，不得分配給投資者

4、如基金財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)的，普通合伙人應(yīng)對(duì)基金債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

十二

制作清算結(jié)束報(bào)告

1、清算審計(jì)結(jié)束后，清算人應(yīng)當(dāng)制作清算結(jié)束報(bào)告

2、基金清算報(bào)告通常包括如下主要內(nèi)容：清算報(bào)告編制說明、基金基本概況、基金財(cái)產(chǎn)處置變現(xiàn)情況、清算費(fèi)用支付及基金債務(wù)清償情況、基金剩余財(cái)產(chǎn)分配情況

十三

完成中基協(xié)基金清算備案

出具清算報(bào)告后，清算人需要在AMBERS系統(tǒng)中完成私募基金產(chǎn)品的清算備案，包括由管理人蓋章并上傳清算報(bào)告，按照AMBERS系統(tǒng)的模版更新投資者信息并填寫基金清算情況表，并填寫系統(tǒng)中的其他清算信息

十四

稅務(wù)注銷手續(xù)

1、在申請(qǐng)稅務(wù)注銷前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款（如有），繳銷發(fā)票

2、根據(jù)基金所在地國稅局，地稅局的要求辦理稅務(wù)注銷

十五

辦理其他注銷手續(xù)

至財(cái)政局、統(tǒng)計(jì)局、外匯局等辦理注銷登記手續(xù)

十六

關(guān)閉基金賬戶

應(yīng)當(dāng)根據(jù)《募集賬戶監(jiān)督協(xié)議》和《托管協(xié)議》的約定就基金募集監(jiān)督賬戶、托管賬戶至各開戶銀行辦理銀行賬戶注銷手續(xù)

十七

辦理中基協(xié)基金備案注銷手續(xù)

1、根據(jù)AMBERS系統(tǒng)的要求，基金清算完成后，基金管理人需進(jìn)行“清算完成”操作，即再次點(diǎn)擊“基金清算”按鈕，補(bǔ)充提交基金其他清算信息。其中，“清算完成”操作需上傳或填報(bào)：基金清算報(bào)告、投資者信息更新、私募基金清算情況表

2、根據(jù)《私募基金重大變更及清算申請(qǐng)材料清單》的要求，基金管理人向協(xié)會(huì)上傳的基金清算報(bào)告應(yīng)有管理人、托管人或投資者簽章。在基金清算實(shí)務(wù)中，清算報(bào)告除需要經(jīng)投資人同意并簽署（具體以基金合同的約定要求為準(zhǔn)）外，基金管理人提交給協(xié)會(huì)的基金清算報(bào)告通常還需由基金管理人和基金托管人（適用于存在托管的基金）共同簽章

十八

注銷營業(yè)執(zhí)照

1、提交給企業(yè)登記機(jī)關(guān)的清算報(bào)告應(yīng)當(dāng)全體合伙人簽名、蓋章

2、清算人應(yīng)當(dāng)在全體合伙人對(duì)清算報(bào)告進(jìn)行簽章后的15日內(nèi)，向企業(yè)登記機(jī)關(guān)報(bào)送清算報(bào)告，申請(qǐng)辦理合伙企業(yè)注銷登記

十九

保存基金清算材料

基金管理人在基金完成清算后，應(yīng)當(dāng)妥善保存如下基金資料，且保存期限自基金清算終止之日起不少于十年：

1、基金投資決策、交易和投資者適當(dāng)性管理等方面的記錄及其他相關(guān)資料，包括基金投資決策文件、基金投資業(yè)務(wù)活動(dòng)的全部會(huì)計(jì)資料、有關(guān)合同、交易記錄及其他相關(guān)資料

2、基金信息披露的相關(guān)文件3、基金財(cái)產(chǎn)清算賬冊(cè)、基金清算報(bào)告等清算文件

一

出現(xiàn)基金終止事由

根據(jù)協(xié)會(huì)AMBERS系統(tǒng)中載明的“基金清算原因”，基金清算事由主要包括：本基金存續(xù)期滿且不展期；本基金展期協(xié)議期滿，結(jié)束運(yùn)作；本基金存續(xù)期間，所有投資者全部贖回；本基金觸發(fā)合同約定清算條件（包括止損機(jī)制等），導(dǎo)致本基金提前終止；依基金合同約定，基金合同當(dāng)事人協(xié)商一致決定終止；份額持有人大會(huì)/股東大會(huì)/合伙會(huì)議通過，決定終止；基金管理人依法解散、被依法撤銷或被依法宣告破產(chǎn)；基金管理人被依法取消私募基金管理人相關(guān)資質(zhì)；托管人依法解散、被依法撤銷或被依法宣告破產(chǎn)的；托管人被依法取消基金托管資格；其他

1、公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿且未延期

2、股東會(huì)或股東大會(huì)決議解散

3、基金管理人職責(zé)終止，沒有新基金管理人承接

4、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷

5、公司章程約定的其他情形

二

向基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告

1、根據(jù)《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》第五章“信息報(bào)送”的相關(guān)要求，基金發(fā)生清盤或清算等重大事項(xiàng)的，私募基金管理人應(yīng)當(dāng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)向基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告

2、結(jié)合協(xié)會(huì)發(fā)布的《私募投資基金信息披露內(nèi)容與格式指引（1-3號(hào)）》，基金發(fā)生清盤或清算等重大事項(xiàng)，應(yīng)作為“重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告”，通過私募基金信息披露備份系統(tǒng)向協(xié)會(huì)報(bào)告

三

發(fā)起基金到期清算通知

由基金管理人按照基金合同的規(guī)定，向基金投資人發(fā)送到期清算通知

四

AMBERS系統(tǒng)“清算開始”操作

1、基金出現(xiàn)終止事由時(shí)，管理人應(yīng)當(dāng)在AMBERS系統(tǒng)進(jìn)行“清算開始操作”，上傳基金清算承諾函和基金清算公告

2、在基金發(fā)生“存續(xù)期限屆滿”之情形時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金到期日起的3個(gè)月內(nèi)通過AMBERS系統(tǒng)完成基金的展期變更或提交基金清算申請(qǐng)。否則，在完成基金展期變更或提交清算申請(qǐng)之前，協(xié)會(huì)將暫停辦理該基金管理人新的基金備案申請(qǐng)

五

確定清算人/清算組

有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事會(huì)股東大會(huì)確定的人員組成，預(yù)期不成立清算組進(jìn)行清算的，債權(quán)人可以申請(qǐng)人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算，人民法院應(yīng)當(dāng)受理該申請(qǐng)，并及時(shí)組織清算組進(jìn)行清算

六

企業(yè)清算審批，辦理清算批復(fù)（如需）

根據(jù)實(shí)際情況，確認(rèn)是否需要與各自的金融主管機(jī)關(guān)確認(rèn)是否需要報(bào)備或批準(zhǔn)

七

企業(yè)清算備案手續(xù)

清算人應(yīng)當(dāng)自被確定之日起十日內(nèi)，根據(jù)基金注冊(cè)地所在的地方工商局的要求將清算成員名單向企業(yè)登記機(jī)關(guān)備案，并按要求提交辦理清算備案所需的書面材料

八

通知債權(quán)人

由清算人在基金確定終止之日起十日內(nèi)（根據(jù)《合伙企業(yè)法》和《公司法》，對(duì)于合伙型與公司型基金的清算應(yīng)當(dāng)履行債權(quán)人申報(bào)的程序，清算組應(yīng)當(dāng)在成立之日起十日內(nèi)將基金終止事項(xiàng)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報(bào)紙上公告，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日之內(nèi)，向清算組申報(bào)對(duì)基金的債權(quán)，基金應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記）將解散事項(xiàng)通知債權(quán)人

九

清算公告

1、在確定清算人或成立清算組后，應(yīng)當(dāng)在確定清算人或自清算組成立之日起十日內(nèi)，將清算人/清算組成員、清算組負(fù)責(zé)人名單向企業(yè)/公司登記機(jī)關(guān)備案

2、清算人或清算組可以登錄當(dāng)?shù)卣?wù)服務(wù)平臺(tái)，通過企業(yè)注銷網(wǎng)上服務(wù)專區(qū)訪問或直接登錄國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，向社會(huì)免費(fèi)公示清算組信息。選擇通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)填報(bào)清算組信息并公示的企業(yè)無需前往線下窗口辦理清算組備案

十

債權(quán)申報(bào)登記

1、在確定清算人或成立清算組后，應(yīng)當(dāng)在確定清算人或自清算組成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報(bào)紙上公告

2、債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書自公告之日期四十五日之內(nèi)，向清算人申報(bào)債權(quán)，債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，應(yīng)當(dāng)說明債權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)，并提供證明材料，清算人應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)人進(jìn)行登記

十一

制定清算方案、清理基金財(cái)產(chǎn)、開展清算審計(jì)

1、清算人在清理企業(yè)財(cái)產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，應(yīng)當(dāng)制定清算方案，并進(jìn)行清算審計(jì)，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具清算審計(jì)報(bào)告

2、基金清算方案通常包括如下主要內(nèi)容：基金清算事由；清算人或清算組的組成；清算人或清算組的職權(quán)；清算人或清算組會(huì)議的召開及議事機(jī)制；基金財(cái)產(chǎn)及其處置原則與安排；基金清算費(fèi)用及支付安排；基金債務(wù)（如有）及其清償安排；基金剩余財(cái)產(chǎn)的分配原則；公司基金注銷安排

3、清算期間，基金不得開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)；基金財(cái)產(chǎn)在未支付完畢清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金、繳納所欠稅款以及清償完畢基金債務(wù)（如有）之前，不得分配給投資者

4、清算組在清理基金財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)基金財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法向人民法院申請(qǐng)宣告破產(chǎn)

十二

制作清算結(jié)束報(bào)告

1、清算審計(jì)結(jié)束后，清算人應(yīng)當(dāng)制作清算結(jié)束報(bào)告

2、基金清算報(bào)告通常包括如下主要內(nèi)容：清算報(bào)告編制說明、基金基本概況、基金財(cái)產(chǎn)處置變現(xiàn)情況、清算費(fèi)用支付及基金債務(wù)清償情況、基金剩余財(cái)產(chǎn)分配情況

十三

完成中基協(xié)基金清算備案

出具清算報(bào)告后，清算人需要在AMBERS系統(tǒng)中完成私募基金產(chǎn)品的清算備案，包括由管理人蓋章并上傳清算報(bào)告，按照AMBERS系統(tǒng)的模版更新投資者信息并填寫基金清算情況表，并填寫系統(tǒng)中的其他清算信息

十四

稅務(wù)注銷手續(xù)

1、在申請(qǐng)稅務(wù)注銷前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款（如有），繳銷發(fā)票

2、根據(jù)基金所在地國稅局，地稅局的要求辦理稅務(wù)注銷

十五

辦理其他注銷手續(xù)

至財(cái)政局、統(tǒng)計(jì)局、外匯局等辦理注銷登記手續(xù)

十六

關(guān)閉基金賬戶

應(yīng)當(dāng)根據(jù)《募集賬戶監(jiān)督協(xié)議》和《托管協(xié)議》的約定就基金募集監(jiān)督賬戶、托管賬戶至各開戶銀行辦理銀行賬戶注銷手續(xù)

十七

辦理中基協(xié)基金備案注銷手續(xù)

1、根據(jù)AMBERS系統(tǒng)的要求，基金清算完成后，基金管理人需進(jìn)行“清算完成”操作，即再次點(diǎn)擊“基金清算”按鈕，補(bǔ)充提交基金其他清算信息。其中，“清算完成”操作需上傳或填報(bào)：基金清算報(bào)告、投資者信息更新、私募基金清算情況表

2、根據(jù)《私募基金重大變更及清算申請(qǐng)材料清單》的要求，基金管理人向協(xié)會(huì)上傳的基金清算報(bào)告應(yīng)有管理人、托管人或投資者簽章。在基金清算實(shí)務(wù)中，清算報(bào)告除需要經(jīng)投資人同意并簽署（具體以基金合同的約定要求為準(zhǔn)）外，基金管理人提交給協(xié)會(huì)的基金清算報(bào)告通常還需由基金管理人和基金托管人（適用于存在托管的基金）共同簽章

十八

注銷營業(yè)執(zhí)照

1、提交給公司登記機(jī)關(guān)的清算報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)確認(rèn)（在強(qiáng)制清算的情形下，應(yīng)當(dāng)經(jīng)人民法院確認(rèn)）

2、根據(jù)《關(guān)于推進(jìn)企業(yè)注銷便利化工作的通知》（國市監(jiān)注〔2019〕30號(hào)），對(duì)于采用有限公司之組織形式的基金而言，如存在股東失聯(lián)或其不配合等情況難以注銷的，則經(jīng)書面及報(bào)紙（或國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)）公告通知全體股東，召開股東會(huì)形成符合法律及章程規(guī)定表決比例的決議、成立清算組后，可向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷

3、清算組應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起30日內(nèi)，向原公司登記機(jī)關(guān)提交清算報(bào)告等文件并申請(qǐng)注銷登記

十九

保存基金清算材料

基金管理人在基金完成清算后，應(yīng)當(dāng)妥善保存如下基金資料，且保存期限自基金清算終止之日起不少于十年：

1、基金投資決策、交易和投資者適當(dāng)性管理等方面的記錄及其他相關(guān)資料，包括基金投資決策文件、基金投資業(yè)務(wù)活動(dòng)的全部會(huì)計(jì)資料、有關(guān)合同、交易記錄及其他相關(guān)資料

2、基金信息披露的相關(guān)文件

3、基金財(cái)產(chǎn)清算賬冊(cè)、基金清算報(bào)告等清算文件

一

基金強(qiáng)制清算的事由

1、存在如下情形的，公司股東或債權(quán)人可以申請(qǐng)強(qiáng)制清算：

一是公司解散逾期不成立清算組進(jìn)行清算的

二是雖然成立清算組但故意拖延清算的

三是違法清算可能嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或股東利益的

2、清算方案、清算報(bào)告等事項(xiàng)無法獲得股東會(huì)、合伙人大會(huì)通過，出現(xiàn)“自行清算僵局”

二

強(qiáng)制清算前置程序

1、為證明基金強(qiáng)制清算的事由已經(jīng)成就，申請(qǐng)人可能需要先獲得確認(rèn)解散事由已經(jīng)成就的生效法律文書，最高人民法院《強(qiáng)制清算紀(jì)要》中規(guī)定，基金股東、合伙人應(yīng)當(dāng)向人民法院提交基金已經(jīng)發(fā)生解散事由的證據(jù)，如果對(duì)于基金是否發(fā)生解散事由出現(xiàn)爭議的，則法院將不予受理或駁回強(qiáng)制清算申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)先就該爭議獲得生效法律文書確認(rèn)后，再行向法院提起強(qiáng)制清算申請(qǐng)

2、對(duì)于基金到期（即公司營業(yè)期限或合伙期限屆滿）的情況，司法實(shí)踐中，有的法院認(rèn)可此情形下無需就此提起前置訴訟程序予以確認(rèn)解散事由成就

三

管轄法院

公司強(qiáng)制清算案件由于公司住所地人民法院管轄，基層人民法院管轄縣級(jí)、縣級(jí)市或區(qū)的公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記公司的公司清算案件，中級(jí)人民法院管轄地區(qū)、地級(jí)市以上的公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記公司的公司清算案件

一

《中華人民共和國民法典》

第71條 非法人組織的清算參照法人的相關(guān)規(guī)定；法人的清算程序和清算組職權(quán)，依照有關(guān)法律的規(guī)定，參照適用公司法律的有關(guān)規(guī)定。

第108條 非法人組織除適用本章規(guī)定外，參照適用本編第三章第一節(jié)的有關(guān)規(guī)定

二

《中華人民共和國公司法》

第180條 公司因下列原因解散：

（一）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；

（二）股東會(huì)或股東大會(huì)決議解散；

（三）因公司合并或者分離需要解散；

（四）依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；

（五）人民法院依照本法第182條規(guī)定予以解散。

第184條 有限責(zé)任公司的清算組由股東組成。

第185條 清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報(bào)紙上公告，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日之內(nèi)，向清算組申報(bào)其債權(quán)。債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，應(yīng)當(dāng)說明債權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)，并提供證明材料。清算組應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記。在申報(bào)債權(quán)期間，清算組不得對(duì)債權(quán)人進(jìn)行清償。

第186條 清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，應(yīng)當(dāng)制定清算方案，并報(bào)股東會(huì)、股東大會(huì)或人民法院確認(rèn)。

公司財(cái)產(chǎn)在分別支付清算費(fèi)用、職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。

第188條 公司清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報(bào)告，報(bào)股東會(huì)、股東大會(huì)或人民法院確認(rèn)，并報(bào)送公司登記機(jī)關(guān)，申請(qǐng)注銷公司登記，公告公司終止。

第189條第3款 清算組成員因故意或重大過失給公司或債權(quán)人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第204條 公司在合并、分立、減少注冊(cè)資本或進(jìn)行清算時(shí)，不依照本法規(guī)定通知或公告?zhèn)鶛?quán)人的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)公司處以一萬元以上十萬元以下的罰款。公司在進(jìn)行清算時(shí)，隱匿財(cái)產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或財(cái)產(chǎn)清單做虛假記載或在未清償債務(wù)前分配公司財(cái)產(chǎn)的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)公司處以隱匿財(cái)產(chǎn)或未清償債務(wù)前分配公司財(cái)產(chǎn)金額百分之五以上百分之十以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以一萬元以上十萬元以下的罰款。

第205條 公司在清算期間開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)的，由公司登記機(jī)關(guān)予以警告，沒收違法所得。

第206條 清算組不依照本法規(guī)定向公司登記機(jī)關(guān)報(bào)送清算報(bào)告，或者報(bào)送清算報(bào)告隱瞞重要事實(shí)或有重大遺漏的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正。清算組成員利用職權(quán)徇私舞弊、謀取非法收入或侵占公司財(cái)產(chǎn)的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令退還公司財(cái)產(chǎn)，沒收違法所得，并可以處以違法所得1倍以上5倍以下罰款。

三

《中華人民共和國合伙企業(yè)法》

第2條第3款 有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

第31條 除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意：
……

（三）處分發(fā)合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)；

（四）轉(zhuǎn)讓或處分合伙企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利……

第85條 合伙企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)解散：

（一）合伙期限屆滿，合伙人決定不再經(jīng)營；

（二）合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn)；

（三）全體合伙人決定解散；

（四）合伙人已不具備法定人數(shù)滿30天；

（五）合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或者無法實(shí)現(xiàn)；

（六）依法被吊銷營業(yè)制造、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；

（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他原因。

第86條 合伙企業(yè)解散，應(yīng)當(dāng)由清算人進(jìn)行清算，清算人由全體合伙人擔(dān)任；經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定一個(gè)或數(shù)個(gè)合伙人，或者委托第三人，擔(dān)任清算人。

第87條 清算人在清算期間執(zhí)行下列事務(wù)：

（一）清理合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；

（二）處理與清算有關(guān)的合伙企業(yè)未了結(jié)事務(wù)；

（三）清繳所欠稅款；

（四）清理債權(quán)、債務(wù)；

（五）處理合伙企業(yè)清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；

（六）代表合伙企業(yè)參加訴訟或仲裁活動(dòng)。

第88條 清算人自被確定之日起10日內(nèi)將合伙企業(yè)解散事項(xiàng)通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，向清算人申報(bào)債權(quán)，應(yīng)當(dāng)說明債權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)，并提供證明材料，清算人應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記。

第89條 合伙企業(yè)在支付清算費(fèi)用和職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、法定補(bǔ)償金以及繳納所欠稅款、清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，按照合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定，協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配、分擔(dān)；無法確定各自比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。

第90條 清算結(jié)束，清算人應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后，在15日內(nèi)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)報(bào)送清算報(bào)告，申請(qǐng)辦理合伙企業(yè)注銷登記。

第91條 合伙企業(yè)注銷后，原普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)人應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

第100條 清算人未依照本法規(guī)定向企業(yè)登記機(jī)關(guān)報(bào)送清算報(bào)告，或者報(bào)送清算報(bào)告隱瞞重要事實(shí)，或者有重大遺漏的，由企業(yè)登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正。由此產(chǎn)生的費(fèi)用和損失，由清算人承擔(dān)和賠償。

第101條 清算人執(zhí)行清算事務(wù)，牟取非法收入或侵占合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)將該收入和侵占的財(cái)產(chǎn)退還給合伙企業(yè)；給合伙企業(yè)或其他合伙人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

第102條 清算人違反本法規(guī)定，隱匿、轉(zhuǎn)移合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或財(cái)產(chǎn)清單做虛假記載，或者在未清償債務(wù)前分配財(cái)產(chǎn)，損害債權(quán)人利益的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

第183條 有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或股東大會(huì)確定的人員組成。

第189條第3款 清算組成員因故意或重大過失給公司或債權(quán)人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

四

《中華人民共和國證券投資基金法》

第29條第1款 公開募集基金的基金管理人職責(zé)終止的，基金份額持有人大會(huì)應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月以內(nèi)選任新的基金管理人；新基金管理人產(chǎn)生前，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定臨時(shí)基金管理人。

第36條 基金托管人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

……

（五）按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜

……

第80條 有下列情形之一的，基金合同終止：

（一）基金合同期限屆滿而未延期；

（二）基金份額持有人大會(huì)決定終止；

（三）基金管理人、基金托管人職責(zé)終止，在6個(gè)月內(nèi)沒有新基金管理人、新基金托管人承接

（四）基金合同約定的其他情形。

第81條

……

（二）清算組由基金管理人、基金托管人以及相關(guān)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)組成。

……

第86條 基金份額持有人大會(huì)應(yīng)當(dāng)由代表二分之一以上的基金份額持有人參加，方可召開。

參加基金份額持有人大會(huì)的持有人的基金份額低于前款規(guī)定比例的，召集人可以在原公告的基金份額持有人大會(huì)召開時(shí)間的三個(gè)月后，六個(gè)月以內(nèi)，就原定審議事項(xiàng)重新召集基金份額持有人所持表決權(quán)的二分之一以上通過，但是，轉(zhuǎn)換基金的運(yùn)作方式，更換基金管理人或基金托管人，提前終止基金合同，與其他基金合并，應(yīng)當(dāng)經(jīng)參加大會(huì)的基金份額持有人所持表決權(quán)的三分之二以上通過。

基金份額持有人大會(huì)決定的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案，并予以公告。

第92條 非公開募集基金，應(yīng)當(dāng)制定并簽訂基金合同?；鸷贤瑧?yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容：

……

（九）基金合同變更、解除和終止的事由、程序

（十）基金財(cái)產(chǎn)清算方式……

第145條 違反本法規(guī)定，給基金財(cái)產(chǎn)、基金份額持有人或投資人造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任，基金管理人、基金托管人在履行各自職責(zé)的過程中，違反本法規(guī)定或基金合同約定，給基金財(cái)產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，應(yīng)當(dāng)分別對(duì)各自的行為依法承擔(dān)賠償責(zé)任；因共同行為給基金財(cái)產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

五

《公司登記管理?xiàng)l例》

第41條 公司解散，依法應(yīng)當(dāng)清算的，清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起10日內(nèi)將清算組成員、清算組負(fù)責(zé)人名單向公司登記機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。

第42條 清算組應(yīng)當(dāng)自公司清算結(jié)束之日起30日內(nèi)向原公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷登記。

第43條 公司申請(qǐng)注銷登記，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：

（一）公司清算組負(fù)責(zé)人簽署的注銷登記申請(qǐng)書；

（二）人民法院的破產(chǎn)裁定、解散裁判文書，公司依照《公司法》做出的決議或決定，行政機(jī)關(guān)責(zé)令關(guān)閉或公司被撤銷的文件；

（三）股東會(huì)、股東大會(huì)、一人有限責(zé)任公司的股東、外商投資的公司董事會(huì)或人民法院、公司批準(zhǔn)機(jī)關(guān)備案、確認(rèn)的清算報(bào)告；

（四）《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》；

（五）法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交的其他文件。

六

《合伙企業(yè)登記管理辦法》

第21條 合伙企業(yè)解散，依法由清算人進(jìn)行清算。清算人應(yīng)當(dāng)自被確定之日起10日內(nèi)，將清算人成員名單向企業(yè)企業(yè)登記機(jī)關(guān)備案。

第23條 合伙企業(yè)辦理注銷登記，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：

（一）清算人前述的注銷登記申請(qǐng)書；

（二）人民法院的破產(chǎn)裁定，合伙企業(yè)依照《合伙企業(yè)法》做出的決定，行政機(jī)關(guān)責(zé)令關(guān)閉、合伙企業(yè)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被撤銷的文件；

（三）全體合伙人簽名、蓋章的清算報(bào)告；

（四）國務(wù)院工商行政管理部門規(guī)定提交的其他文件。合伙企業(yè)辦理注銷登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)繳回營業(yè)執(zhí)照。

七

《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》

第26條 私募基金管理人、私募基金托管人及私募基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存私募基金投資決策，交易和投資者適當(dāng)性管理等方面的記錄及其他相關(guān)資料，保存期限自基金清算終止之日起不得少于10年。

八

《私募投資基金信息披露管理辦法》

第1條第1款 本辦法所稱的信息披露義務(wù)人，指私募基金管理人、私募基金托管人，以及法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)和中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)規(guī)定的具有信息披露義務(wù)的法人和其他組織。

第21條 信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)妥善保管私募基金信息披露的相關(guān)文件資料，保存期限自基金清算終止之日起不得少于10年。

九

《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》

第26條 私募基金管理人應(yīng)當(dāng)保存私募基金內(nèi)部控制活動(dòng)等方面的信息及相關(guān)資料，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10年

十

《私募投資基金合同指引1號(hào)（契約型私募基金合同內(nèi)容與格式指引）》

第條 基金管理人保存私募基金投資業(yè)務(wù)活動(dòng)的全部會(huì)計(jì)資料，并妥善保存有關(guān)的合同，交易記錄及其他相關(guān)資料，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10年，基金托管人應(yīng)當(dāng)妥善保存私募基金管理業(yè)務(wù)活動(dòng)的有關(guān)合同、協(xié)議、憑證等文件資料。

第57條 私募基金財(cái)產(chǎn)清算小組成員由私募基金管理人和私募金托管人組成，清算小組可以聘用必要的工作人員。

十一

《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》

第23條 私募基金運(yùn)行期間，發(fā)生清盤或清算等重大事項(xiàng)的，私募基金管理人應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告。

十二

《私募投資基金信息披露內(nèi)容與格式指引（1-3號(hào)）》

基金發(fā)生清盤或清算等重大事項(xiàng)，應(yīng)作為“重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告”，通過私募基金信息披露備份系統(tǒng)向協(xié)會(huì)報(bào)告

十三

《關(guān)于推進(jìn)企業(yè)注銷便利化工作的通知》（國市監(jiān)注[2019]30號(hào)）

對(duì)于采用有限公司之組織形式的基金而言，如存在股東失聯(lián)或其他不配合的情況難以注銷的，則經(jīng)書面及報(bào)紙（或國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)）公告通知全體股東，召開股東會(huì)形成符合法律及章程規(guī)定表決比例的決議，成立清算組以后，可以向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷

十四

《公司法司法解釋二》

第7條 存在如下情形的，公司股東或債權(quán)人可以申請(qǐng)強(qiáng)制清算：

一是公司解散逾期不成立清算組進(jìn)行清算的；

二是雖然成立清算組但故意拖延清算的；

三是違法清算可能嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或股東利益的。

第15條 清算組應(yīng)當(dāng)制定清算方案，并報(bào)公司股東會(huì)決議確認(rèn)；人民法院組織清算的，清算方案應(yīng)當(dāng)報(bào)人民法院確認(rèn)。未經(jīng)確認(rèn)的清算方案，清算組不得執(zhí)行。執(zhí)行未經(jīng)確認(rèn)的清算方案給公司或債權(quán)人造成損失，公司、股東、董事、公司其他利害關(guān)系人或債權(quán)人主張清算組成員承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)依法予以支持。

第18條 有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東未在法定期限內(nèi)成立清算組開始清算，導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)貶值、流失、毀損或者滅失，債權(quán)人主張其在造成損失范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)依法予以支持。有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東因怠于履行義務(wù)，導(dǎo)致公司主要財(cái)產(chǎn)、賬冊(cè)、重要文件等滅失，無法進(jìn)行清算，債權(quán)人主張其對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任的，人民法院應(yīng)依法予以支持，上述情形系實(shí)際控制人原因造成，債權(quán)人主張實(shí)際控制人對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)相應(yīng)名師責(zé)任的，人民法院應(yīng)依法予以支持。

第19條 有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東，以及公司的實(shí)際控制人在公司解散后，惡意處置公司財(cái)產(chǎn)給債權(quán)人造成損失，或未經(jīng)依法清算，以虛假的清算報(bào)告片區(qū)公司登記機(jī)關(guān)辦理法人注銷登記，債權(quán)人主張其對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)依法予以支持。

第23條 清算組成員從事清算事務(wù)時(shí)，違反法律、行政法規(guī)或公司章程給公司或債權(quán)人造成損失，公司或債權(quán)人主張其承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)依法予以支持。

第24條 公司強(qiáng)制清算案件由于公司住所地人民法院管轄，基層人民法院管轄縣級(jí)、縣級(jí)市或區(qū)的公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記公司的公司清算案件，中級(jí)人民法院管轄地區(qū)、地級(jí)市以上的公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記公司的公司清算案件。 

十五

《關(guān)于公布私募投資基金備案申請(qǐng)材料清單的通知》及相應(yīng)附件《私募基金備案材料清單（重大變更和清算）》

清算開始應(yīng)上傳基金清算承諾函和基金清算公告（基金清算承諾函應(yīng)加蓋管理人公章）；清算完成應(yīng)上傳基金清算報(bào)告，清算報(bào)告應(yīng)包括基金財(cái)產(chǎn)分配情況（清算報(bào)告應(yīng)有管理人、托管人或投資者簽章）；投顧關(guān)系解除應(yīng)上傳投顧關(guān)系解除文件。